Какие выплаты являются компенсационными

Сегодня предлагаем статью: "Какие выплаты являются компенсационными", в которой собрана информация из авторитетных источников. Уточнить актуальность данных на 2020 год, а также задать любой интересующий вопрос можно онлайн-консультанту.

Энциклопедия решений. Компенсационные выплаты, входящие в состав заработной платы

Компенсационные выплаты, входящие в состав заработной платы

Компенсационные выплаты, являющиеся составной частью заработной платы, полагаются лицам, которые работают в особых условиях. К ним относятся работники:

— занятые на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (ст. 147 ТК РФ);

— трудящиеся в местностях с особыми климатическими условиями (ст. 148 ТК РФ);

— выполняющие работы в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни и в др. условиях) (ст. 149 ТК РФ).

Перечень условий, отклоняющихся от нормальных, приведенный в ст. 149 ТК РФ, не является закрытым. Ситуации, когда работнику производится соответствующая доплата, устанавливаются нормативными правовыми актами, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором. Значит, работодатель и работник вправе самостоятельно определить те или иные условия работы как отклоняющиеся от нормальных.

В большинстве ситуаций минимальные размеры компенсационных выплат закреплены нормативными правовыми актами. Стороны могут лишь повысить их. Если нормативный правовой акт не определяет минимальный размер компенсационной выплаты, то он устанавливается сторонами с учетом требований части первой ст. 132 ТК РФ, то есть с учетом квалификации работника, сложности выполняемой работы, количества и качества затраченного труда.

Пример

Работник совмещает две должности. Оклад по совмещаемой должности равен 15 000 руб. Если в течение месяца сотрудник успевает выполнять весь объем обязанностей по совмещаемой должности, то доплата, предусмотренная ст. 151 ТК РФ, может составлять 15 000 руб.

Компенсационные выплаты, входящие в состав заработной платы, необходимо отличать от компенсаций. Компенсации — это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом РФ и другими федеральными законами (часть вторая ст. 164 ТК РФ). Если надбавки и доплаты компенсационного характера возмещают повышенные затраты труда, то компенсации возмещают денежные затраты работника, произведенные в интересах работодателя, например, расходы, понесенные в связи со служебной командировкой, при переезде на работу в другую местность, при использовании личного имущества работника.

Компенсационные выплаты: как не ошибиться с НДФЛ и страховыми взносами

IgorVetushko / Depositphotos.com

Перечень доходов физических лиц, полностью или частично не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен ст. 217 Налогового кодекса и является исчерпывающим. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами для плательщиков, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, определен ст. 422 НК РФ и также закрыт. Чтобы принять правильное решение облагать или не облагать НДФЛ и страховыми взносами какую-либо выплату, нужно действовать по следующему алгоритму:

Шаг 1

Проверяем, на основании какого нормативного правового акта осуществляется выплата.

В силу норм НК РФ компенсация, порядок ее выплаты, а в некоторых случаях и лимит, должны быть установлена законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления.

Например, выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей, прямо предусмотрены Трудовым кодексом, в том числе:

  • возмещение расходов, связанных со служебной командировкой;
  • компенсация за использование личного имущества;
  • возмещение расходов, связанных с разъездным характером работы;
  • возмещение расходов при переезде на работу в другую местность.

Шаг 2

Смотрим, поименована ли выплата в ст. 217 и ст. 422 НК РФ.

Если выплата не поименована, то неудержание НДФЛ и необложение страховыми взносами грозит доначислением и штрафными санкциями.

Шаг 3

Анализируем разъяснения уполномоченных органов и сложившуюся арбитражную практику.

Бывает, что выплата не упомянута в НК РФ, но имеются многочисленные разъяснения Минфина России или же сложившаяся на основании решений высших судов арбитражная практика. Так, в случае возмещения понесенных расходов вновь принимаемому работнику или действующему работнику на прохождение обязательного медицинского осмотра, по мнению Минфина, у работника нет экономической выгоды и, следовательно, нет облагаемого дохода. Но со страховыми взносами все обстоит иначе. Контролирующие органы придерживаются твердой позиции, что если выплата прямо не предусмотрена в ст. 422 НК РФ и производится с нарушением установленного законодательством порядка, то она подлежит обложению страховыми взносами.

Еще один пример спорной выплаты – компенсация за задержку заработной платы. Обязанность работодателя выплатить проценты при нарушении установленного срока выплаты заработной платы в установлена законодательством. В НК РФ эта выплата также не поименована. На этом основании Минфин России утверждает, что она должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке. Вместе с тем, давая разъяснения по налогообложению компенсации за задержку зарплаты НДФЛ, Минфин России признает, что проценты, начисляемые работодателем в пользу работника, являются компенсационной выплатой, предусмотренной законодательством, и не подлежат обложению НДФЛ.

Шаг 4

Выплаты должны носить компенсационный характер.

В тех случаях, когда сама компенсация имеет характер возмещения, расходы должны быть подтверждены документально, а сами документы должны соответствовать законодательству РФ.

Шаг 5

Проверяем ограничения или нормирование суммы компенсации.

Некоторые возмещаемые выплаты, например суточные, могут быть ограничены нормами, установленными законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления. Для целей обложения НДФЛ и взносами верхний предел установлен непосредственно НК РФ.

Но даже когда все условия для освобождения компенсационной выплаты от обложения НДФЛ и взносами, казалось бы, выполнены, могут возникнуть вопросы. Рассмотрим их на примере компенсации командировочных расходов.

Возмещение расходов, связанных со служебными командировками, установлено ТК РФ. Это прежде всего расходы на проезд, проживание и суточные. Перечень расходов не является закрытым, но не упомянутые в нем расходы возмещаются, если они произведены с ведома и разрешения работодателя. При этом положения положения НК РФ содержат более широкий перечень расходов, связанных с командировками и не облагаемыми НДФЛ и страховыми взносами, но при этом он является закрытым. Полностью освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

  • на проезд до места назначения и обратно;
  • сборы за услуги аэропортов;
  • комиссионные сборы;
  • расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа;
  • расходы по найму жилого помещения;
  • расходы по оплате услуг связи;
  • расходы по получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз;
  • расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Читайте так же:  Льготы военных пенсионеров по уплате налогов

Однако на практике бывают расходы, которые непосредственно связаны с командировкой, но прямо не упомянуты, а некоторые позиции можно рассматривать как открытые. Например, при поездке в командировку на автомобиле все чаще приходится оплачивать проезд по платной дороге. Полагаем, расходы на проезд по платной дороге напрямую связаны с проездом до места назначения и обратно, следовательно, их компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами так же, как и расходы на ГСМ при надлежащем документальном подтверждении. Во избежание нареканий со стороны контролирующих органов работнику следует согласовать маршрут следования к месту командировки и обратно, в том числе проезд по платной дороге.

Другой пример – штрафы и комиссии за возврат или обмен билетов. В этом случае согласованные с работодателем расходы также не облагаются НДФЛ и взносами (письмо Минфина России от 11 мая 2017 г. № 03-04-06/2847).

Компенсационные выплаты

В зарплату, помимо оклада и стимулирующих выплат (например, премий), включаются компенсационные выплаты. Они полагаются сотруднику, если он работает в месте с особыми условиями труда. К ним относятся:

  1. опасные (и) или вредные;
  2. особый климат местности;
  3. условия с отклонениями от нормы:
    • работы различной квалификации;
    • совмещение должностей;
    • выполнение обязанностей сотрудника, который временно отсутствует;
    • расширение зоны обслуживания;
    • сверхурочная работа;
    • работа в выходные и праздники;
    • ночной труд;
  4. работа со сведениями, являющимися гостайной, их засекречиванием и рассекречиванием, и шифрами.

Внимание

Если работодатель не включает компенсационные выплаты в зарплату, то он нарушает трудовое законодательство и несет ответственность в соответствии п. 6 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Компенсации за вредные или опасные условия труда

Если сотрудник занят на вредном производстве или его жизни может угрожать опасность, то за такие условия труда ему начисляется компенсация. Она выплачивается поверх фиксированной части зарплаты.

П. 4.1.1. ст. IV приказа Федеральной налоговой службы № ММ-7-5/[email protected] от 12.03.2009 г. устанавливает, что размер компенсации может составлять:

  • до 12% оклада ― для работы во вредных и тяжелых условиях;
  • до 24% оклада ― для работы в особо вредных и тяжелых условиях.

Минимальный размер компенсационной выплаты, согласно ст. 147 ТК РФ, составляет 4% от оклада (тарифной ставки), который установлен для рабочих мест с нормальными условиями труда.

Работодатель, учитывая мнение первичной профсоюзной организации предприятия, определяет процент надбавки во внутреннем нормативном акте или коллективном договоре.

Компенсация может быть снята или уменьшена, если специальная оценка условий труда показывает, что они улучшились или стали безопасными.

Согласно ст. 17 закона № 426-ФЗ от 28.12.2013 г., внеплановая специальная оценка условий труда, производится в случаях:

  • ввода в использование новых рабочих мест;
  • получения предписания инспектора труда, если в ходе надзора выявляются нарушения трудового законодательства;
  • изменений:
    • технологического процесса;
    • оборудования;
    • сырья;
    • средств индивидуальной и коллективной защиты;
  • несчастного случая, если он произошел не по вине третьих лиц;
  • выявления профессионального заболевания;
  • внесения мотивированных предложений профсоюзных организаций.

Если после специальной оценки условий труда их итоговый класс или подкласс уменьшился, то условия признают улучшившимися.

Компенсации в системе социального обеспечения

В некоторых случаях государство берет на себя обязанность материально поддерживать определенные круги населения, выплачивая им ежемесячные, ежегодные или разовые компенсационные выплаты. Они по своей сути похожи на социальные пособия, но не тождественны им. Выплаты по пособиям намного выше, а их нормативной основой является федеральное законодательство. Социальные компенсации утверждаются актами и Приказами Правительства РФ. Суть компенсации – возмещение вреда, причиненного в связи с:

  • природными явлениями;
  • катастрофами;
  • тяжелыми жизненными ситуациями.

Выплаты на детей

Самая распространенная выплата на детей выделяется женщинам или мужчинам, находящимся дома по уходу за ребенком до времени достижения им 3-х лет, что прописано в Постановлении Правительства РФ номер 1110 от 30го мая 1994 года. Выплата составляет 50 руб. Примечательно, что с того момента размер компенсации ни разу не индексировался. Компенсация выплачивается либо работодателем родителя (или иного лица), либо государством, если гражданин, получающий пособие, официально нигде не работает.

По уходу за инвалидами

Когда в семье есть инвалид первой группы, или лицо старше 80 лет, которое нуждается в постороннем уходе, компенсация полагается члену семьи, который берет на себя обязанности по ежедневному обслуживанию, в связи с чем физически не может выйти на работу. Размер выплаты составляет 1200 р., родители ребенка-инвалида получают 5500 р. каждый месяц. Такая компенсационная выплата предоставляется на каждого нетрудоспособного члена семьи (инвалида или лица преклонного возраста).

Выплаты пенсионерам в 2019 году

В конце прошлого года принят законопроект, в котором ежегодную инфляционную индексацию заменят единовременной выплатой в размере 5000 р. Это связано с проблемным состоянием российской экономики на фоне общего экономического кризиса. Общий бюджет компенсационных средств составит 221,7 млрд р. Это коснется пенсионеров по возрасту, и тех, кому положена пенсия по потере кормильца, инвалидности, страховым случаям, гособеспечению. Исключение составят пенсионеры, не проживающие постоянно в РФ.

Компенсации неработающим трудоспособным лицам

Трудоспособные лица, которые не могут выходить на работу, потому что обслуживают и ухаживают за нетрудоспособными членами семьи (пожилыми, инвалидами), имеют полное право на выплату каждый месяц в размере 1200 р. (Постановление Правительства России номер 343 04.06.2007 г.). Тем, кто является получателем пособия по безработице, эта льгота не положена. При выходе на работу компенсация выплачиваться не будет.

Компенсация вынужденным переселенцам

Закон РФ №4530-I от 19 февраля 1993 года определяет денежную помощь лицам, которые были вынуждены покинуть дом в связи определенными причинами (война, катастрофы, враждебное окружение). Лицам, которые получили официальный статус вынужденного переселенца, полагаются следующие компенсации:

  • единовременное денежное пособие;
  • компенсация на приобретение билетов и перевозки имущества;
  • предоставление временного жилья

Что такое компенсационные выплаты

Согласно определению, выплаты компенсационного характера – система денежных начислений, которая направлена на поддержку граждан. Это может быть определенный круг лиц, которому нужна помощь:

  • молодые матери;
  • инвалиды;
  • пострадавшие в техногенных катастрофах;
  • работники и жители Крайнего Севера и прочие категории.
Читайте так же:  Социальная защита пенсии компенсации

Сотрудники предприятий получают компенсационные доплаты от работодателя, если:

  1. их условия работы изменяются – переезд, работа в ненормированное время;
  2. к ним предъявляются повышенные требования – совмещение нескольких должностей, работа в тяжелых условиях.

Выплаты матерям при ликвидации работодателя

Кроме того, имеют право на назначение компенсационных выплат матери, с которыми был расторгнут трудовой договор в связи с прекращением деятельности работодателя. Такие женщины могут претендовать на государственную помощь, если они:

  • имеют детей, не достигших 3-летнего возраста;
  • являются безработными, но не получают пособия по безработице;
  • во время увольнения были в отпуске по уходу за ребенком.

Порядок финансирования таких выплат определен в постановлении Правительства РФ от 04.08.2006 № 472, согласно которому источником является федеральный бюджет. Условия назначения закреплены в постановлении № 1206.

Желающая получать компенсацию женщина представляет в территориальный орган соцзащиты по месту проживания:

  • соответствующее заявление;
  • документ о рождении детей, дающих право на компенсацию;
  • документ, подтверждающий факт ликвидации работодателя;
  • справку из уполномоченной организации о том, что заявительница не получает пособия по безработице (если такая справка не будет представлена, сотрудники органа соцзащиты должны запросить ее самостоятельно).

Размер компенсации — 50 руб. ежемесячно.

Компенсационные и стимулирующие выплаты работникам бюджетной сферы

Работники госучреждений получают дополнительные компенсационные надбавки:

  • при работе на вредном производстве или в опасных условиях производства;
  • когда работнику предлагается совмещать несколько должностей;
  • при сверхурочной работе, в неурочное время, выходные и праздники;
  • за увеличение объема работы, прописанном в госконтракте;
  • при работе с государственной тайной.

Стимулирующие выплаты осуществляются, если работник госструктуры обеспечивает высокое качество труда, работа выполняется сверхурочно или же деятельность сотрудника приводит к существенной экономии. Величина стимулирующих выплат и порядок их начисления согласуется с профсоюзной организацией. Также надбавки начисляются за непрерывный успешный стаж и постоянное повышение квалификационных категорий.

При переезде в другую местность

Если организация отправляет сотрудников на работу в другой регион или город, ему возмещаются все затраты, связанные с переездом или обустройством на новом рабочем месте. Это нормировано ст. 169 Трудового Кодекса РФ. Направляя работника на новое место, работодатель должен понимать, что он оплачивает переезд не только сотрудника, но и членов семьи. Порядок компенсации устанавливается трудовым договором. Согласовывается:

  • оформление билетов;
  • вид и стоимость служебного жилья.

Возмещение расходов связанных со служебной командировкой

При направлении сотрудника в командировку, связанную с рабочей деятельностью, работодатель компенсирует стоимость транспортных услуг, оплату суточных. Он обязан предоставить номер в гостинице или же служебную квартиру на время пребывания в месте командировки. В законодательстве выплата компенсации командировочных расходов разъяснена статьей 168 Трудового Кодекса.

Компенсации при исполнении государственных или общественных обязанностей

В статье 170 ТК РФ указано, что учреждение обязано сохранить место, заработную плату или выплатить компенсацию работнику, если он в рабочее время направлен для исполнения общественных поручений и обязанностей. Это:

  • работа в органах самоуправления и на выборных государственных должностях;
  • деятельность в профсоюзных органах;
  • участие в комиссии по трудовым разногласиям;
  • освобожденные от работы для работы на государственной службе (присяжные или народные заседатели);
  • выполнение воинских обязанностей;
  • работа в качестве спасателей, консультантов и специалистов на чрезвычайных ситуациях.

Выплаты студентам находящимся в академическом отпуске

Существуют ситуации, когда студенты вынуждены уйти в учебный академический отпуск по медицинским показаниям или по сложившимся обстоятельствам (рождение ребенка, призыв в армию, тяжелая болезнь или жизненное положение). Хотя стипендия во время академического отпуска не начисляется, государством предоставлена ежемесячная компенсация в размере 50 рублей (Постановление Правительства номер 1206 от 03.11.1994).

Компенсация за неиспользуемый отпуск

В Трудовом законодательстве указано, что каждому работнику должен предоставляться ежегодный оплачиваемый отпуск. По разнообразным причинам сотрудник может отказаться использования отпуска и получить компенсацию за неиспользованный отпуск, что регламентировано ст. 140 ТК Российской Федерации. Это же полностью касается и бюджетных организаций.

Выплаты при увольнении в связи с ликвидацией

При процедуре ликвидации предприятия увольняются все работники, не исключая тех, кто на данный момент находится на больничном или в отпуске по уходу за ребенком. При этом работодатель предоставляет сотрудникам следующие виды компенсационных выплат

  • заплату за период, когда сотрудник исполнял свои обязанности (за месяц увольнения);
  • компенсацию за неиспользованный, основной и дополнительный отпускной период;
  • выплаты за досрочное расторжения договора;
  • выходное пособие.

Помощь переселенцам

Одной из категорий лиц, которым предоставляются компенсационные выплаты, являются переселенцы. При этом переселенцев можно подразделить на 2 категории:

  • переселяющиеся в соответствии с утвержденной программой переселения соотечественников (см. указ Президента РФ от 22.06.2006 № 637);
  • вынужденные переселенцы (см. Закон РФ от 19.02.1993 № 4530-I).

Лица, относящиеся к 1-й категории, включая членов их семей, могут рассчитывать на компенсацию своих затрат, которые они понесли в результате:

  • переезда к новому месту проживания, в том числе за провоз личного багажа и проезд (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 10.03.2007 № 150);
  • оплаты установленной налоговым законодательством государственной пошлины, предусмотренной при оформлении необходимых документов, таких как разрешение на временное проживание, получение гражданства, консульский сбор, а также всех расходов, непосредственно связанных с оформлением этих документов.

Вынужденные переселенцы могут получить компенсационные выплаты:

  • за свое имущество, оставленное на прежнем месте проживания, в случае невозможности его возврата в натуре;
  • провоз багажа и проезд, в случае если семья является малоимущей (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 № 713).

Перечисленные компенсационные выплаты производятся за счет средств федерального бюджета. Для получения этого вида материальной помощи заинтересованным лицам прежде всего необходимо приобрести соответствующий статус переселенца.

Компенсации в связи с экологическими катастрофами

Следующая разновидность компенсационных выплат — государственная помощь гражданам, которые пострадали в результате экологических катастроф техногенного характера. К таковым можно отнести:

  • аварию на Чернобыльской АЭС (порядок и условия назначения компенсаций установлены Законом РФ от 15.05.1991 № 1244-I);
  • катастрофу 1957 года на производственном объединении «Маяк» (см. ФЗ от 26.11.1998 № 175-ФЗ);
  • испытания на Семипалатинском ядерном полигоне (см. ФЗ от 10.01.2002 № 2-ФЗ).
Читайте так же:  Заявление о наследовании накопительной части пенсии умершего

Условия, при которых возможно получение компенсаций лицами, имеющими отношение к экологическим катастрофам, перечисленным в пп. 2 и 3, определены в постановлении Правительства РФ от 03.03.2007 № 136.

Всем пострадавшим государством производятся ежемесячные компенсационные денежные выплаты (на оздоровление, на продовольствие и др.), которые к тому же периодически индексируются.

В 2019 г. выплата «чернобыльцам» индексируется на коэффициент 1,043 (см. Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 № 32).

Выплаты компенсационного характера

Компенсационные выплаты и выплаты компенсационного характера — это не одно и то же с точки зрения трудового права.

Видео (кликните для воспроизведения).

Цель компенсационных выплат — возместить работнику затраты, которые он понес в ходе осуществления трудовой деятельности. Эти выплаты нельзя назвать составной частью зарплаты.Выплаты компенсационного характера — это надбавки к зарплате гражданина, на которые он вправе рассчитывать, если его условия труда отличаются от нормальных.

К подобным в соответствии с приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.12.2007 № 822 можно отнести выплаты, предоставляемые работникам, которые:

  • занимаются тяжелым, опасным или вредным трудом (ст. 146, 147 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ);
  • выполняют трудовую деятельность в регионах, отличающихся особым климатом (ст. 146 ТК РФ);
  • работают с государственными секретами и шифрами;
  • совмещают работу, трудятся в ночное время и сверхурочно, занимаются иным трудом, условия которого отличаются от нормальных (ст. 150–154 ТК РФ).

Отдельным нормативным актом (Законом РФ от 19.02.1993 № 4520-I) регулируются выплаты, предоставляемые работникам, которые трудятся на Крайнем Севере и в иных районах со схожими климатическими условиями (см. перечень, утвержденный постановлением Совмина СССР от 10.11.1967 № 1029). В связи с тем, что такие районы являются сложными для проживания из-за экстремальных природных условий, работающим там лицам возмещаются некоторые их материальные и физиологические затраты.

Компенсации за работу в местностях с особыми климатическими условиями

Когда рабочее место находится в местности с особыми условиями климата, то сотрудник должен получать соответствующие компенсационные выплаты. В них входят:

  1. районные коэффициенты в регионах Крайнего севера;
  2. коэффициенты в высокогорных районах;
  3. коэффициенты в пустынных и безводных местностях;
  4. процентные надбавки за стаж на Крайнем Севере и областях, приравненных к нему.

Условия их применения и конкретный размер устанавливаются Правительством РФ. Согласно ст. 316 ТК РФ, органы власти субъектов РФ могут самостоятельно увеличивать их величину. Компенсация начисляется на фактический заработок и вознаграждение за выслугу лет. Размеры коэффициентов указаны в письме Министерства здравоохранения № 01/9440-8-32 от 29.08.2008 г.

Работодатель обязан начислять процентные надбавки и районные коэффициенты поверх минимальной зарплаты сотрудника, так как они не входят в МРОТ (Постановление Конституционного суда № 38-П от 07.12.2017 г.).

Сотрудники, работающие в регионах с особым климатом на условиях совместительства или вахтовым методом, также получают компенсационные выплаты.

Согласно п. 2 разъяснения постановления Министерства труда № 49 от 11.09.1995 г., сотрудникам органов внутренних дел и налоговой полиции (рядовому и начальствующему составу), проходящим службу в регионах с особым климатом, коэффициенты и процентные надбавки начисляются на:

  1. должностной оклад;
  2. оклад по специальному званию;
  3. процентную надбавку за выслугу лет.

Процентная надбавка за работу в особых климатических условиях

Данная надбавка является компенсационной и стимулирующей выплатой одновременно, так как призвана поощрять сотрудников за продолжительную работу в регионах с особым климатом. Ее размер и порядок расчета устанавливает Правительство РФ.

Условием начисления процентной надбавки является трудовой стаж на Крайнем севере и местностях, приравненных к нему.

В трудовой стаж засчитываются все периоды работы в этих регионах. Если в работе были перерывы или сотрудник расторгал трудовые отношения с работодателем, стаж суммируется. Если сотрудник меняет место работы, то новый работодатель в другом регионе перерассчитывает размер ставки.

В трудовой стаж не будут включены периоды:

  1. работы по гражданско-правовому договору;
  2. индивидуальной предпринимательской деятельности.

Процентная надбавка начисляется на фактический заработок, в который не входят:

  • районные коэффициенты;
  • выплаты:
    • рассчитанные из размера среднего заработка;
    • не включенные в оплату труда, например, разовые премии.

Размеры процентных надбавок указаны в письме Минздрава № 01/9440-8-32 от 29.08.2008 г.

Компенсационные выплаты по ТК РФ

В отличие от вышеуказанных надбавок к зарплате компенсационные выплаты, предусмотренные ТК РФ, не являются ее составляющей и, как правило, носят разовый характер.

Законодателем подобные выплаты перечислены в ст. 165 ТК РФ, в соответствии с которой работники имеют право на предоставление компенсации, если:

  • направлены в командировку;
  • уходят в ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • исполняют государственные или общественные обязанности;
  • для осуществления трудовых функций переезжают в иную местность;
  • совмещают труд с учебой;
  • вынуждены прекратить трудовую деятельность не по своей вине.

Это только некоторые из случаев, когда работнику положена компенсационная выплата. В разделе VII ТК РФ перечислены и другие основания для ее получения.

Выплаты компенсационного характера, как и компенсационные выплаты, осуществляются за счет средств работодателя, за некоторым исключением (см., например, ст. 170 ТК РФ).

Ознакомиться с некоторыми компенсациями в сфере трудовых отношений, в частности при увольнении, можно в статье «Компенсация при увольнении по соглашению сторон — 2019».

Выплаты по уходу за нетрудоспособными

Компенсационные выплаты положены лицам, являющимся трудоспособными, но не осуществляющим рабочую деятельность в связи с уходом:

  • за лицами, возраст которых превышает 80 лет;
  • инвалидами, которым присвоена I группа;
  • пожилыми людьми, если организацией здравоохранения им предписан посторонний уход.

Сумма компенсационной выплаты составляет 1 200 руб. и выплачивается каждый месяц. Эта сумма устанавливается на каждого нетрудоспособного, за которым производится уход (см. указ Президента РФ от 26.12.2006 № 1455).

Лицо, которому может быть назначена указанная компенсация, не обязано быть родственником нетрудоспособного человека. Не является обязательным требованием и совместное проживание этих лиц (см. п. 3 правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 04.07.2007 № 343).

Размер компенсации родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом или инвалидом с детства — 10 000 руб. (подп. а п. 1 указа Президента РФ от 26.02.2013 № 175). Компенсация в размере 10 000 руб. была введена с 01.07.2019. Раньше ее размер равнялся 5 500 руб.

Документы для назначения выплат следующие:

  • заявления ухаживающего и каждого нетрудоспособного (его законного представителя);
  • выписка из акта медосвидетельствования МСЭ;
  • заключение организации здравоохранения о необходимости ухода за престарелым;
  • паспорта и трудовые книжки ухаживающего и нетрудоспособного;
  • документ из уполномоченной организации о том, что нетрудоспособному еще не назначена компенсационная выплата;
  • согласие родителей и органа опеки (если нетрудоспособный не достиг совершеннолетия, но ему больше 14 лет).
Читайте так же:  Стаж работников мвд

Нетрудоспособный, ухаживающий за вышеуказанными лицами, права на компенсацию не имеет (см. апелляционное определение Орловского областного суда от 19.06.2012 по делу № 33-1063/2012).

Компенсационные выплаты по системе социального обеспечения

Рассматриваемые выплаты по системе социального обеспечения представляют собой единовременную или периодическую денежную помощь, оказываемую гражданам, имеющим на нее право в соответствии с российским законодательством. Компенсационные выплаты являются разновидностью социального обеспечения и призваны поддержать особо уязвимые категории граждан, защитить их от негативных последствий в некоторых жизненных ситуациях, возместить им понесенный вред и затраченные дополнительные усилия.

Существует достаточно много видов компенсационных выплат, которые время от времени дополняются новыми, если возникает необходимость в оказании государственной поддержки каким-то определенным категориям граждан.

Отдельные категории лиц, имеющих право на компенсации по соцобеспечению

Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 установлено, что господдержка в размере 50 руб. ежемесячно оказывается некоторым социально уязвимым категориям людей.

К ним относятся:

  1. Трудоустроенные женщины, имеющие детей младше 3 лет, находящиеся в отпуске по уходу за ними. Если фактический уход за такими детьми производит другой родственник, он тоже имеет право на государственную помощь.
  2. Находящиеся в академическом отпуске студенты образовательных учреждений, а также аспиранты (при этом основание ухода в такой отпуск должно быть связано с состоянием здоровья).
  3. Жены сотрудников полиции и МЧС, супруги которых несут службу в отдаленных местностях, где женщины не могут работать из-за отсутствия рабочих мест.

Для получения выплат перечисленные в пп. 1 и 2 лица должны обратиться с заявлением по месту своей работы, учебы, приложив соответственно приказ о предоставлении отпуска по уходу за ребенком или академического отпуска.

Женщинам, упомянутым в п. 3, для получения компенсации необходимо подать заявление, приложив к нему:

  • документ, свидетельствующий о нахождении в законном браке;
  • справку кадровой службы, из которой следует, что жена живет вместе с мужем;
  • документ о трудовой деятельности жены (если она ранее работала).

Средства на компенсационные выплаты должны выделяться работодателями, а если организация финансируется за счет бюджетных средств — из бюджета (см. постановление Правительства РФ от 03.11.1994 № 1206).

Кто имеет право на компенсационные выплаты по социальному обеспечению

Существует ряд лиц, которым выплачиваются компенсации государством – так называемая социальная форма выплат. К ним относятся:

  • люди, работающие и живущие на Крайнем Севере;
  • учащиеся ВУЗов, находящиеся в вынужденном академическом отпуске;
  • лица, которые должны ухаживать за нетрудоспособном членом семьи и поэтому не выходящие на работу;
  • граждане, потерявшие здоровье из-за техногенных катастроф (ликвидаторы Чернобыльской АЭС, проживающие на территории НПО «Маяк»).

Компенсации за работу в условиях, отличающихся от нормальных

Выплаты, положенные в случаях, когда условия труда меняются и начинают отличаться от нормальных, входят в заработную плату и начисляются поверх ее фиксированной части. К этим надбавкам относится оплата работы:

Максимально возможный размер компенсации законодательно не определен. Ее конкретную величину может устанавливать работодатель, но она не должна быть ниже минимума, предусмотренного трудовым законодательством.

Компенсация за работу разной квалификации

Работы разной квалификации могут быть возложены на сотрудника рамках его должности или специальности. Работодатель не имеет права принимать локальные нормативно-правовые акты, которые позволили бы ему не выплачивать надбавку.

Оплата работ разной квалификации регулируется ст. 150 ТК РФ. Согласно ей, труд сотрудника оплачивается:

  • по работе более высокой квалификации, если оплата повременная;
  • по расценкам выполненной работы, если оплата сдельная;

К сведению

Если сотрудник со сдельной оплатой выполняет работу более низкого, чем у него разряда, работодатель выплачивает межразрядную разницу.

Компенсации за выполнение дополнительной работы

Ст. 151 Трудового кодекса РФ регулирует оплату труда в тех случаях, когда объем обязанностей сотрудника увеличивается. К таким ситуациям можно отнести:

  • совмещение должностей (профессий);
  • увеличение объема работ;
  • выполнение обязанностей работника, который временно отсутствует без освобождения от работы;
  • работа в расширенной зоне обслуживания.

Величину доплаты устанавливает договоренность между сотрудником и работодателем с учетом объема дополнительной работы и ее задач. Минимальный и максимальный размеры компенсации законодательно не определены.

Доплата может устанавливаться в процентах к окладу (тарифной ставке) или зарплате сотрудника и в денежной форме.

Компенсация за выполнение работы отсутствующего работника полагается, если сотрудник выполняет одновременно свои и чужие должностные обязанности. Если он освобождается от основной работы, то доплата не производится. Совмещение обязанностей вакантной и основной должности оплачивается, как совмещение должностей.

Компенсация за сверхурочную работу

Сотрудник выполняет сверхурочную работу по инициативе работодателя после конца своего рабочего времени, установленного в трудовом договоре. Для работника с суммированным учетом рабочего времени сверхурочными считаются часы, отработанные сверх их нормально количества за учетный период.

Согласно ст. 152 ТК РФ, оплата сверхурочного труда происходит следующим образом:

  • в первые два часа ― не менее полуторного размера;
  • в последующие часы ― не менее двойного размера.

Если сотрудник хочет, то сверхурочный труд может быть компенсирован дополнительным временем отдыха в размере не меньшем, чем переработка. Если сотрудник получил повышенную оплату или дополнительный день для отдыха за переработку в выходные и праздничные дни, то они не учитывается при определении длительности переработки.

Для расчета размера компенсационной выплаты следует воспользоваться ч. 1 ст. 153 Трудового кодекса, так как 152 статья не устанавливает, какая часть оклада или средней зарплаты должна использоваться.

Разъяснение, как оплачивается труд при суммированном учете рабочих часов, содержится в письме Минсоцразвития № 22-2-3363 от 31.08.2009 г. Согласно ему, в конце учетного периода подсчитываются часы переработки, а после этого они оплачиваются в размере, установленном законодательством.

Если сверхурочная работа приходится на ночные часы, то она оплачивается и как ночная, и как сверхурочная.

Сверхурочный труд женщин, работающих в сельской местности или регионах Крайнего Севера, оплачивается, согласно ст. 152, если для них не был установлен сокращенный рабочий день.

Оплата работы в выходные дни и праздники

Оплата труда в праздники и выходные регулируется ст. 153 ТК РФ. Компенсация за него должна предоставляться не менее чем в двойном размере. Для расчетов используются:

  • для работников с месячным окладом ― часть оклада за день / час работы;
  • для работников с оплатой по дневным (часовым) ставкам ― дневная или часовая ставка;
  • для работников со сдельной оплатой ― сдельные расценки.
Читайте так же:  Очное обучение входит в стаж для пенсии

Надбавка начисляется только за фактически отработанные часы. Конкретный размер доплаты может быть установлен в коллективном договоре или нормативном акте организации.

При расчете надбавки учитываются не только размер оклада или тарифной ставки, но и премии, надбавки и компенсации, которые получает сотрудник.

Если работник хочет, то в качестве компенсации он получит другой день отдыха, а не компенсацию. В таком случае рабочий праздничный или выходной день оплачивается в одинарном размере, за взятый дополнительно надбавка не начисляется.

Труд в субботу и воскресенье не оплачивается дополнительно, если для сотрудника они рабочие, а выходные ему предоставляются в другие дни. Также не оплачивается труд в дополнительные дни отдыха, например, выходные для доноров.

Компенсационные выплаты за работу в праздники и выходные для творческих работников, согласно ч. 5 ст. 153 ТК РФ, устанавливается работодателем в договоре или нормативном акте организации.

Компенсация за труд в ночное время

Согласно ст. 154 Трудового кодекса, труд в ночные часы (с 22 до 6 часов) оплачивается в повышенном размере. Его минимальная величина определена в постановлении Правительства № 554 от 22.07.2008 г. и составляет 20% часовой тарифной ставки (оклада). Если сотрудника нанимали специально для работы ночью, то ему также начисляется надбавка.

Величина оплаты ночной работы устанавливается либо коллективным (трудовым) договором, либо нормативно-правовым актом организации.

Согласно ст. 96 ТК РФ, длительность работы в ночное время уменьшается на час, кроме тех случаев, когда для сотрудника установлен сокращенный рабочий день либо он был нанят для работы ночью.

Какие есть виды компенсационных выплат?

Выплаты компенсации Росгосстраха

Сейчас существует возможность получить компенсацию по заключенным в доперестроечное время договорам страхования детей или жизни. После распада СССР эти страховки стали считаться недействительными, однако сейчас можно предоставить необходимые бумажные доказательства и получить компенсацию в кратном размере – он зависит от остатка по договору до 1 января 1992 года.

Лица, родившиеся до 1945 г., получают выплату в размере трехкратной суммы остатка вклада, после 1945 года – в двухкратном. Компенсацию могут получить наследники застрахованного лица. Обязательны для заявления следующие документы:

  • копия значимых страниц паспорта (2, 3, 5, 18-19);
  • страховое свидетельство или справка с работы, откуда начислялись взносы.

Виды компенсаций

Существует классификация выплат по характеру периодичности: единовременные, ежегодные и раз в месяц. Получателями компенсаций от государства могут быть:

  • пострадавшие в техногенных катастрофах («Чернобыльская АЭС», МПО «Маяк»);
  • осуществляющие уход за инвалидами;
  • матери / другие родственники, растящие детей возраста до 3х лет;
  • студенты, которые ушли в академический отпуск;
  • неработающие жены военнослужащих;
  • члены семей погибших военных;
  • жители Крайнего Севера.

Компенсации по трудовому кодексу

Учтите: все компенсационные выплаты производятся из бюджета работодателя. Трудовое законодательство описывает систему выплат сотрудникам, занятость которых изменились по требованию или вине нанимателя. Что относится к компенсационным выплатам:

  • направление по работе в другой регион;
  • командировки;
  • получение образования по рабочему профилю;
  • прекращение действия трудового договора по причинам, не зависящим от сотрудника;
  • назначение сотрудника на общественные и государственные работы;
  • непредоставление вовремя трудовой книжки в момент увольнения.

Выплаты по системе социального обеспечения

Законодательство определяет, что система соцобеспечения отвечает за компенсации:

  1. По уходу за ребенком дается члену семьи (жена, муж, опекун), которые растят детей до 3х лет.
  2. Лицам, которые вынуждены ухаживать за нетрудоспособными членами семьи.
  3. Жертвам техногенных аварий.
  4. Военнослужащим и членам семьи погибших при исполнении.
  5. Вынужденным переселенцам (единовременно на переезд и ежемесячное пособие).
  6. Инвалидам (компенсация взамен затрат на лечение, при отказе от автомобиля).
  7. Жителям крайнего Севера (компенсация на проезд к местам отдыха и выплата на момент переезда в Европейскую часть РФ).

Компенсационные выплаты ветеранам

ФЗ «О ветеранах» от 12.01.1995 № 5-ФЗ определены компенсационные выплаты, на которые могут претендовать ветераны. Под последними понимаются не только участники ВОВ, но и ветераны военной и госслужбы, участники иных боевых действий, ветераны труда (об этой категории ветеранов можно узнать, прочитав статью «Трудовой стаж для присвоения звания ветерана труда — это сколько?»).

К примеру, государством приняты на себя обязательства в отношении некоторых ветеранов:

  1. По возмещению трат, которые те понесли, оплачивая коммунальные услуги за жилье, в размере 50%.
  2. Компенсации приобретения протезов (см. правила, утвержденные постановлением Правительства РФ от 07.04.2008 № 240). При этом недостаточность субвенций не может являться причиной невыполнения обязательств (см. решение Черкесского городского суда от 10.11.2015 по делу № 2-2954/2015).
  3. Выплате родственникам ветеранов расходов, понесенных при погребении (см. приказ министра обороны РФ от 13.01.2008 № 5).

Условия получения данных видов компенсации определяются названными нормативными правовыми актами.

Таким образом, виды компенсационных выплат разнообразны. В настоящей статье перечислены только некоторые. Помимо них, существуют компенсации, выплачиваемые, например, отдельным категориям инвалидов, компенсации определенным законодательством лицам в сфере жилищных отношений, выплаты родным военнослужащих, погибших при выполнении своих обязанностей, и др.

Более подробные сведения о порядке и условиях назначения той или иной разновидности компенсационных выплат можно найти в соответствующих законодательных и других актах.

Виды компенсационных выплат — кому положены по законодательству, размеры и порядок начисления

Многим гражданам выплачиваются компенсационные выплаты – с целью возмещения затрат, возникших из-за условий, связанных с их трудовой деятельностью. Их размер определяется трудовым договором и российским законодательством. Социальные же выплачиваются гражданам, которые попали в трудную жизненную ситуацию и нуждаются в поддержке. Они выделяются из госбюджета, назначаются подзаконными актами или указами Президента России и контролируются федеральной службой компенсационных выплат.

Видео о размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан

Видео (кликните для воспроизведения).

Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Источники

Какие выплаты являются компенсационными
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here