Налоговая льгота изъятие

Сегодня предлагаем статью: "Налоговая льгота изъятие", в которой собрана информация из авторитетных источников. Уточнить актуальность данных на 2020 год, а также задать любой интересующий вопрос можно онлайн-консультанту.

Изъятия, вычеты, освобождения

Несмотря на общность целей, налоговые льготы обладают различиями в механизме своего действия, который зависит от того, на изменение какого элемента структуры налога (предмета налогообложения, налоговой базы, окладной суммы) направлена льгота. По данному признаку льготы разделяются на три группы:

Налоговые льготы

Изъятие — налоговая льгота, которая направлена на выведение из налогообложения отдельных объектов налогообложения.

Скидка (вычет) — льготы, сокращающие налоговую базу.

Освобождение — льготы, уменьшающие налоговую ставку или валовый налог.

· временные (предоставляются на определенный срок) · постоянные

· лимитированные (размер ограничен прямо или косвенно) · нелимитированные (налоговая база уменьшается на всю сумму расходов)

· общие (для всех налогоплательщиков) · специальные (действующие для отдельных категорий субъектов)

· стандартные · имущественные · социальные · профессональные

· общие (ими пользуются все плательщики, например, имущественные налоговые вычеты для всех плательщиков НДФЛ) · специальные (действующие для отдельных категорий субъектов, например, 3000 руб. для инвалидов ВОВ при исчислении этого же налога)

Рассмотрим их в заявленном порядке.

«Изъятия представляют собой налоговую льготу, которая направлена на выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения. В частности, в отношении налогов на имущество изъятия сводятся к освобождению от налогообложения отдельных видов имущества. Другими словами, изъятия — это налоговые льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные предметы (объекты). Например, изъятия предусмотрены НК РФ при обложении доходов физических лиц. А именно не подлежат налогообложению суммы международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения, рассматриваемые в качестве поощрения. Аналогично полностью не взимается налог с сумм единовременной материальной помощи пострадавшим от стихийных бедствий, поскольку такая помощь наделяется в налоговом праве свойством экстраординарности. Виды такого рода доходов, которые не подлежат налогообложению, вне зависимости от свойств этих доходов в налоговом праве, объединяются в ст.217 НК РФ». [2]

Изъятия бывают временными и постоянными.

Как пример налоговых изъятий можно привести тот факт, что не подлежит налогообложению прибыль от производства продуктов детского питания, от производства технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов и др.

Налоговая скидка (вычет) — сумма, подлежащая полному или частичному исключению из налоговой базы при расчете суммы налога. Налоговые скидки являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели.

Наиболее распространены налоговые скидки для следующих видов налогов:

· налог на доходы физических лиц (необлагаемый налогом минимальный доход, скидка для определенных категорий плательщиков: пожилых, одиноких, семейных, имеющих малолетних детей и т. д.);

Финансовый словарь

Финансовый словарь — включает наиболее часто употребляемые термины современной финансовой и банковской практики. Особое внимание уделено терминологии финансового анализа, а также финансового менеджмента. Финансовый словарь рассчитана на широкий круг читателей, работающих в разных сферах бизнеса, студентов, учащихся и преподавателей. Он окажется полезной всем, кто стремится расширить свои представления о современных финансах и желает чувствовать себя уверенно в профессиональной деловой жизни.

Для навигации по Финансовому словарю используйте алфавитное меню:

Налоговая льгота изъятие

налоговая льгота — налоговая скидка Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом. В Великобритании скидки на подоходный налог распространяются на доход, полученный из освобожденных от налогообложения источников (например, от участия в… … Справочник технического переводчика

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА — (tax relief) Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом в форме личных скидок с подоходного налога (income tax), пенсионных льгот и льгот на частное место проживания для налога на реализованный прирост рыночной… … Словарь бизнес-терминов

налоговая льгота — mokesčio lengvata statusas Aprobuotas sritis mokesčiai apibrėžtis Mokesčio mokėtojui ar jų grupei mokesčio įstatymo nustatytos išskirtinės apmokestinimo sąlygos, kurios yra palankesnės, palyginti su įprastinėmis sąlygomis. atitikmenys: angl. tax… … Lithuanian dictionary (lietuvių žodynas)

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА — льгота, предоставляемая налогоплательщику в соответствии с законодательством и направленная на решение определенных экономических задач, поощрение некоторых видов деятельности и поддержку низкооплачиваемых слоев населения. Наиболее существенное… … Внешнеэкономический толковый словарь

Налоговая льгота — один из основных методов государственного регулирования экономики и обеспечения социальной защиты отдельных видов деятельности и групп населения … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА — – полное или частичное освобождение от уплаты налогов физических или юридических лиц … Краткий словарь экономиста

Налоговая льгота (значения) — Налоговая льгота: налоговая льгота как элемент юридического состава налога. налоговая льгота с экономической точки зрения … Википедия

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА/НАЛОГОВАЯ СКИДКА — (tax relief) Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом. В Великобритании скидки на подоходный налог распространяются на доход, полученный из освобожденных от налогообложения источников (например, от участия в… … Финансовый словарь

Налоговая льгота (экономика) — У этого термина существуют и другие значения, см. налоговая льгота (значения). Использование налоговой льготы позволяет снизить отрицательный эффект, который оказывает налогообложение на какую либо хозяйственную деятельность. Налоговую льготы… … Википедия

Налоговая льгота личного характера — (personal reliefs) См.: налоговые скидки при уплате подоходного налога (income tax allowances). Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н.… … Финансовый словарь

Налоговая льгота изъятие

Каждый вопрос экзамена может иметь несколько ответов от разных авторов. Ответ может содержать текст, формулы, картинки. Удалить или редактировать вопрос может автор экзамена или автор ответа на экзамен.

Изъятия – это налоговые льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные предметы (объекты) налогообложения. Изъятия могут представляться:
1) на постоянной основе и на ограниченный срок;
2) как всем плательщикам налога, так и какой-то отдельной их категории.
Скидки – это льготы, сокращающие налоговую базу. Они подразделяются на:
1) лимитированные скидки (размер скидок ограничен) и нелимитированные скидки (налоговая база может быть уменьшена на всю сумму расходов налогоплательщикам);
2) общие скидки (ими пользуются все плательщик, например, имущественные налоговые вычеты для всех плательщиков НДФЛ) и специальные скидки (действующие для отдельных категорий субъектов например, 3000 руб. для инвалидов ВОВ при исчислении этого же налога).

Читайте так же:  Миит социальная стипендия

Налоговые изъятия – своего рода освобождения от уплаты налогов, предоставляющиеся отдельным физическим лицам или же организациям исходя из их статуса, заслуг, деятельности и с учетом прочих признаков или же, освобождения от уплаты налогов на доходы от определенных видов деятельности. К примеру, не подлежит обложению налогами государственные предприятия и органы, Центробанк, государственные музеи и прочие подобные учреждения. К физическим лицам, имеющим право на налоговые изъятия, относятся, к примеру, авторы произведений искусства, желающие вывезти их за рубеж – отсутствует таможенный сбор, — или же участники Великой Отечественной Войны – от сбора, сопутствующего подаче заявления в суды различных уровней. Налоговые изъятия в первую очередь преследуют цель уравнивания возможностей всех субъектов налогообложения и избавляют отдельные категории данных субъектов от уплаты «неоправданных» налогов – к примеру, налогов на самостоятельно созданный предмет искусства. Кроме того, в соответствии с правилами налогового изъятия, налогом не облагаются суммы дохода, не превышающие сумму 4000 рублей: законодатель дает возможность не декларировать малые доходы, подарки – удобно!

Налоговые скидки – второй вид налоговых льгот. Смысл налоговой скидки и технология ее применения проста: субъект налогообложения вправе уменьшить налогооблагаемую базу на сумму налоговой скидки. Особенно это актуально для юридических лиц, предприятий. Если проанализировать основания предоставления налоговых скидок, то становится ясно, что данный инструмент минимизации налогообложения являет собой также и инструмент поощрения и стимулирования. Такой вывод обусловлен прежде всего тем, что большинство подобных оснований – затраты на социальные нужды, к примеру, обучение работников предприятия или же благотворительные пожертвования.

Discovered

О финансах и не только…

Налоговые изъятия

Налоговые изъятия (tax immunity) – вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения и направленной на выведение из-под налогообложения отдельных предметов (объектов) налогообложения.

В отношении налогов на прибыль и доходы налоговые изъятия выражаются в том, что прибыль или доход, полученный налогоплательщиком от определенного вида деятельности, изымаются из состава налогооблагаемой прибыли (дохода). Например, это могут быть такие налоговые изъятия (т.е. не подлежат налогообложению): имущество, полученное в рамках целевого финансирования; безвозмездно полученное образовательными учреждениями оборудование для использования в образовательных целях; целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и прочие.

Налоговые изъятия предусмотрены и налогом на доходы физических лиц: государственные пособия по безработице, беременности и родам; государственные пенсии; стипендии; суммы в виде грантов для поддержки науки и образования, культуры и искусства; доходы, получаемые в порядке наследования или дарения, и другие не включаются в совокупный годовой доход и не подлежат налогообложению.

В отношении налогов на имущество налоговые изъятия выражаются в освобождении от налогообложения отдельных видов имущества.

Для косвенных налогов данный вид льгот также может быть использован. Например, налогом на добавленную стоимость предусмотрено освобождение от налогообложения операций по страхованию и перестрахованию, выдаче и передаче ссуд и т.п.

Налоговые изъятия могут предоставляться на постоянной основе и на ограниченный срок (например, на какой-то срок с момента образования предприятия).

Налоговые изъятия могут предоставляться как всем плательщикам налога, так и отдельным категориям (например, инвалидам, многодетным семьям, лицам, имеющим заслуги перед Родиной либо определенный стаж работы и т.д.).

Налоговые льготы

Все бизнесмены хотят снизить затраты, в том числе – и по налогам. Закон дает им такую возможность, и даже – много возможностей. Рассмотрим, что такое налоговые льготы и какими они бывают.

Понятие и виды налоговых льгот

Налоговые льготы – это более благоприятный режим перечисления обязательных платежей в бюджет по сравнению со «стандартным». Предоставить преимущества можно по-разному:

  1. Вывод из-под налогообложения определенных объектов.
  2. Полное освобождение от отдельных налогов.
  3. Уменьшение облагаемой базы.
  4. Снижение налоговых ставок.
  5. Отсрочка или рассрочка по уплате.

Налоговые льготы не могут устанавливаться индивидуально для определенного физического или юридического лица (п. 1 ст. 56 НК РФ) Также льготы не должны зависеть от национальности, религии, гражданства или источника получения капитала (п. 2 ст. 3 НК РФ).

Зачем нужны налоговые льготы

Устанавливая преференции по налогам, государство стремится достичь следующих целей:

  1. Развитие определенных отраслей экономики.
  2. Стимулирование инвестиций в инфраструктуру.
  3. Оптимальное распределение средств между бюджетами различных уровней.
  4. Развитие социально-значимых направлений бизнеса.
  5. Поддержка незащищенных категорий налогоплательщиков, например – инвалидов.

Кто устанавливает льготы по налогам

Налоговая система в РФ состоит из трех уровней: федерального, регионального и местного. На каждом из них могут применяться те или иные преференции.

На федеральном уровне льготные режимы определяет только НК РФ. На региональном и местном уровнях льготы могут быть установлены НК РФ или нормативными актами субъектов РФ, либо муниципалитетов.

Также на «нижних» уровнях возможен и комбинированный вариант. В этом случае НК РФ определяет «рамочные» условия применения льгот, а региональные или местные власти – конкретизируют их.

Например, по налогу на имущество физических лиц для жилой недвижимости установлена базовая пониженная ставка – до 0,1%. А местные органы власти имеют право установить для этой категории объектов свои ставки в диапазоне от 0% до 0,3%. Налоговая нагрузка в данном случае может меняться в зависимости от стоимости объекта, его категории или местонахождения (ст. 406 НК РФ).

Вывод отдельных объектов из-под налогообложения

В первую очередь эта категория льгот применяется для обязательных платежей, которые взимаются с владельцев материальных объектов: налога на имущество, на землю или транспортного.

Например, налогом на имущество организаций не облагаются объекты культурного наследия, а транспортный налог не распространяется на автомобили небольшой мощности (до 100 л.с.), оборудованные для использования инвалидами.

Но выделение необлагаемых объектов возможно и для «оборотных» налогов. Компания в целом может являться плательщиком НДС, но при этом заниматься реализацией отдельных товаров или услуг, освобожденных от этого налога (ст. 149 НК РФ).

Читайте так же:  Список лиц имеющих право на досрочную пенсию

К таким освобождаемым категориям относятся, например, медицина, пассажирские перевозки или услуги в области культуры и искусства. Чтобы применить эту льготу бизнесмен должен вести раздельный учет по облагаемой и необлагаемой деятельности.

Полное освобождение от отдельных обязательных платежей

Один из распространенных вариантов, который позволяет бизнесмену избавиться сразу от нескольких обязательных платежей – это использование налоговых спецрежимов.

«Упрощенка», ЕНВД, единый сельхозналог и патентная система позволяют в общем случае не платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для перехода на эти режимы бизнесмен должен соответствовать определенным критериям: состав учредителей, вид деятельности, выручка, численность персонала и т.п.

Впрочем, здесь правильнее говорить не об отмене этих платежей в бюджет, а об их замене на один «специальный» налог. Хотя он в большинстве случаев и выгоднее «общих», но фискальная нагрузка все равно остается.

Но для некоторых категорий налогоплательщиков возможна отмена отдельных налогов без каких-либо замещающих выплат, например:

  1. Резиденты проекта «Сколково» могут не платить налог на прибыль в течение 10 лет (ст. 246.1 НК РФ).
  2. Получить освобождение от НДС могут представители «микробизнеса» с выручкой до 2 млн. руб. в квартал, а также уже упомянутые «сколковцы» и участники других инновационных программ (ст. 145, 145.1 НК РФ).
  3. Резиденты свободных экономических зон не платят земельный налог пять лет после покупки участка на территории СЭЗ (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).

Уменьшение облагаемой базы (налоговые вычеты)

Применение этой льготы связано с исключением из налоговой базы определенных сумм.

Например, доход физического лица, который подлежит обложению НДФЛ, можно уменьшить на различные «социально-значимые» расходы налогоплательщика: приобретение жилья, обучение, лечение и т.п. (ст. 219 НК РФ). Кроме того, закон предусматривает и фиксированные вычеты по НДФЛ, которые работодатель должен применять для от отдельных категорий: сотрудников, имеющих детей, ветеранов, инвалидов и т.п. (ст. 218 НК РФ).

Своеобразным «вычетом» по налогу на прибыль можно считать использование ускоренной амортизации. В этом случае бизнесмен имеет возможность списать затраты на приобретение основных средств существенно быстрее, чем в стандартном режиме – коэффициент ускорения может достигать 3 (ст. 259.3 НК РФ). Условием для ускоренного списания является, например, повышенная интенсивность использования объектов ОС, либо их приобретение в лизинг.

Снижение налоговых ставок

Для большинства обязательных платежей предусмотрена возможность применения пониженных налоговых ставок. Льгота в данном случае может быть связана с категорией плательщика или видом объекта налогообложения, например:

  1. По налогу на прибыль льготные ставки (от 5% до 13,5%) применяются для участников свободных экономических зон (ст. 284 НК РФ).
  2. По НДС пониженная 10% ставка используется при реализации некоторых групп товаров и услуг: продуктов питания, детской одежды, лекарств, пассажирских перевозок и т.п. (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Кроме пониженных тарифов по налогам, существует и льгота в виде применения нулевой ставки, например:

  1. По НДС при экспорте товаров или услуг (п. 1 ст. 164 НК РФ).
  2. По налогу на прибыль для организаций социальной направленности: медицинских, образовательных, культурных (ст. 284.1, 284.5 НК РФ).
  3. По УСН и патентной системе – в течение двух лет для вновь зарегистрированных ИП (закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Если бизнесмен имеет право на нулевую ставку, то он фактически не платит соответствующий обязательный платеж. Однако эту льготу следует отличать от полного освобождения от налога, рассмотренного выше.

Бизнесмен, использующий ставку 0%, должен сдавать декларации, а также исполнять другие обязанности налогоплательщика. Например, для НДС это – оформление счетов-фактур и ведение книг продаж и покупок.

Перенос срока уплаты

Уплата обязательных платежей в более поздний срок может быть реализована в двух вариантах.

  1. Отсрочка или рассрочка (ст. 64 НК РФ).

Заплатить налог позднее или частями бизнесмен может, например, в случае форс-мажорных обстоятельств (стихийное бедствие) или при угрозе банкротства. Период отсрочки может составлять от года до трех лет.

  1. Инвестиционный налоговый кредит (ст. 66, 67 НК РФ).

Эта форма поддержки предоставляется бизнесменам, деятельность которых особо важна для государства. Это, например, инновационные компании, исполнители по оборонному заказу или резиденты зон территориального развития.

Срок налогового кредита может составлять от года до десяти лет. В отличие от рассрочки, в данном случае за пользование бюджетными деньгами нужно будет заплатить. Правда, не очень дорого: процентная ставка не должна превышать 0,75 от действующей ставки рефинансирования ЦБ.

Всегда ли нужны льготы

Видео (кликните для воспроизведения).

В отличие от самой уплаты налогов, применение льгот – это право, а не обязанность. Налогоплательщик имеет право полностью отказаться от положенных ему преференций или приостановить их использование на время, с учетом особенностей исчисления конкретного платежа (п. 2 ст. 56 НК РФ).

Казалось бы – зачем отказываться от преимуществ, предусмотренных законом? Однако – такие ситуации бывают.

Предположим, малое предприятие перешло на один из спецрежимов и перестало платить НДС. В этом случае компания может потерять часть своих клиентов – плательщиков НДС или будет вынуждена предоставлять существенные скидки. Убыток в этом случае иногда оказывается сопоставимым с полученной экономией на налогах.

Также и физические лица далеко не всегда пользуются социальными вычетами по НДФЛ (например – за лечение). Люди, которые не обладают соответствующими знаниями, часто обращаются к консультантам для оформления документов на вычет. А если сумма затрат небольшая, то экономия на налогах может оказаться сопоставимой с гонораром консультанта.

Вывод

Налоговые льготы позволяют бизнесменам и «обычным» гражданам получить более выгодные условия по расчетам с бюджетом.

Задача льгот – перераспределять ресурсы в те области, которые государство считает приоритетными.

Налоговые льготы могут предоставляться различными способами – от скидок и отсрочек по уплате до полной отмены отдельных обязательных платежей.

Discovered

Уровни применения налоговых льгот

Любые льготы различаются по уровню действия. В зависимости от объекта налогообложения все льготы действуют в отношении федеральных налогов, налогов субъектов федерации и местного самоуправления.

Читайте так же:  Что нужно чтобы получить выплату детям войны
Федеральные Региональные Местные
Устанавливаются на федеральном уровне и распространяют свое действие на всей территории России. Ставка каждого из налогов определяется законодательным органом, ставки по налогам в области природных ресурсов — компетенция правительства РФ При распределении денежных средств используются средства бюджета субъекта РФ. Льготы устанавливаются на региональном уровне. Для утверждения ставок исполнительный орган субъекта вправе самостоятельно принимать решение без согласования с федерацией Устанавливаются властями МСУ и действуют только на территории муниципалитета, в котором расположено имущество плательщика

Льготы на земельный налог и транспортные услуги

Налоговым кодексом установлена возможность полного освобождения от налогов физических лиц, которые принадлежат к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Категории лиц, отнесенные к льготникам, могут уменьшить кадастровую стоимость земельного участка, в соответствии с которой налог рассчитывается на цену шести соток земли.

Региональное законодательство устанавливает дополнительные льготы отдельным категориям граждан в соответствии со своей компетенцией.

Транспортный налог относится к категории местных налогов, поэтому все полученные средства перечисляются в доход муниципального образования.

Каждый муниципалитет вправе определять:

  1. Размер налога в соответствии с положениями налогового законодательства;
  2. Сроки, в течение которых гражданин обязан произвести платеж;
  3. Льготные категории граждан, способы предоставления.

Многие муниципальные образования предоставляют льготу пенсионерам в виде 50-80% от транспортного налога. Причем, если пенсионер имеет в собственности несколько транспортных средств, это позволяет ему полностью освободиться от уплаты налога на один автомобиль.

Льготы на имущество граждан

Для определенных категорий граждан существуют льготы на имущество. Они предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект.

Реализация права на налоговую льготу заключается в предоставлении в налоговую инспекцию документа, удостоверяющего личность и правоустанавливающих бумаг на имущество. В случае, если гражданин узнал о своем праве значительно позже его возникновения, он может обратиться с заявлением о перерасчете налога и возврате излишне уплаченных денежных средств в бюджет.

Если гражданин имеет право на получение льготы по нескольким видам имущества, ему предстоит сделать выбор в пользу одного.

О финансах и не только…

Налоговые льготы

Налоговые льготы (tax exemptions) – предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность полного или частичного освобождения от уплаты налога при наличии объекта налогообложения, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика.

Налоговые льготы – важнейший элемент любого налога, имеющий исключительный характер, т.е. налоговая льгота подразумевает, что наряду с общим порядком налогообложения существует и специальный, в результате которого размер налоговых изъятий для плательщика уменьшается или увеличивается.

Цель налоговых льгот – сокращение налогового обязательства налогоплательщика, реже – отсрочка или рассрочка платежа, что в конечном счете косвенно также приводит к сокращению налоговых обязательств (отсрочку или рассрочку платежа можно рассматривать как фактическое предоставление бесплатного или льготного кредита).

Налоговые льготы различаются по механизму действия. В зависимости от того, на изменение какого элемента структуры налога (предмета (объекта) налогообложения, налоговой базы или окладной суммы) направлена льгота, налоговые льготы разделяют на три группы:

Под налоговым кредитом понимают льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. Окладная сумма (валовой налог) определяется умножением числа единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, на ставку (ставки) налога. Для раскладочных налогов, размер которых определяется путем раскладки между налогоплательщиками общей суммы, окладная сумма существует как заданная величина. Понятие «кредит» условно, не все виды налогового кредита возвратны и предоставляются за плату. Признаки кредита (срочность, возвратность, платность) присущи только инвестиционному налоговому кредиту.

Существуют условно-возвратные, но бесплатные налоговые кредиты. Например, малым предприятиям в некоторых отраслях экономики предоставляется право на освобождение от уплаты налога при условии сохранения ими определенного вида деятельности в заданный период. При нарушении условий налоговая льгота отменяется и налог за весь период деятельности уплачивается в полном объеме.

Формы предоставления налогового кредита:

  • снижение ставки налога;
  • сокращение окладной суммы (валового налога), полное освобождение от налога на определенный период (налоговые каникулы);
  • отсрочка или рассрочка уплаты налога;
  • возврат ранее уплаченного налога или его части (налоговая амнистия);
  • зачет ранее уплаченного налога (широко используется в целях избежания двойного налогообложения);
  • замена уплаты налога (части налога) натуральным исполнением (целевой налоговый кредит).

Целевой налоговый кредит – льгота, предоставляемая местными органами власти в пределах суммы налога, зачисляемой в местные бюджеты, налогоплательщику в случае выполнения им особо важного заказа по социально-экономическому развитию территории или предоставления особо важных услуг населению данной территории. Для получения этой налоговой льготы плательщик должен заключить налоговое соглашение с местной администрацией, которое затем подлежит утверждению местным органом власти при рассмотрении соответствующего бюджета.

Налоговый кредит находит широкое применение, т.к. он напрямую сокращает налоговое обязательство налогоплательщика, тогда как изъятия и скидки лишь косвенно сокращают окладную сумму. Кроме того, налоговый кредит больше, чем другие налоговые льготы, учитывает имущественное положение налогоплательщика: одинаковый в количественном выражении налоговый кредит сохраняет бо́льшую долю дохода плательщику с более низкими доходами.

Существует другой подход к классификации налоговых льгот. В зависимости от субъектов и элементов налогового производства выделяют четыре группы налоговых льгот, предоставляемых:

  1. по объекту (изъятия, скидки);
  2. по ставкам (понижение ставки);
  3. по срокам уплаты (отсрочка уплаты, налоговый кредит);
  4. по отдельным субъектам (комбинация перечисленных льгот, налоговые каникулы, понижение ставок, установление более позднего срока уплаты и другие).

Первые три группы налоговых льгот (за исключением случаев, когда они распространяются на отдельных субъектов), предоставляются всем налогоплательщикам на равных условиях. При данной классификации налоговых льгот выделяют следующие формы их предоставления:

  • освобождение от налогов отдельніх категорий лиц (включая налоговые каникулы и налоговый иммунитет);
  • изъятие из облагаемой базы определенных частей объекта налога;
  • установление необлагаемого минимума, т.е. минимальной части объекта, не облагаемой налогом (например, необлагаемый минимум по налогу на доходы физических лиц);
  • вычет из необлагаемой базы определенных сумм (как правило, расходов плательщика);
  • понижение налоговых ставок при определенных условиях;
  • вычет из налогового оклада (см. Налоговые вычеты);
  • возврат ранее уплаченного налога;
  • отсрочка (рассрочка) уплаты налога.
Читайте так же:  Льготы пенсионерам проживающим в частном доме

Вотечественном налоговом законодательстве предусмотрены основные виды льгот:

  • необлагаемый минимум объекта;
  • изъятие из обложения определенных элементов объекта;
  • освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий налогоплательщиков;
  • понижение налоговых ставок;
  • целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты, прочие налоговые льготы (предусматриваются в законах о конкретных налогах).

Через систему налоговых льгот, исключений и преференций (предпочтений), увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения, реализуется стимулирующая функция налогов. Так, действие льготы по налогообложению прибыли предприятий направлены на стимулирование:

  • финансирования затрат на развитие производства и НИОКР;
  • содержания объектов жилищно-коммунальной сферы;
  • занятости инвалидов;
  • благотворительной деятельности в социально-культурной сфере;
  • возмещения комплексного ущерба природным ресурсам при землепользовании.

Льготы по всем налогам применяются только в соответствии с действующим законодательством. Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер, если иное не установлено действующим законодательством.

НАЛОГОВЫЕ ИЗЪЯТИЯ

Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика . Под общ. ред. А.Г. Грязновой . 2002 .

Смотреть что такое «НАЛОГОВЫЕ ИЗЪЯТИЯ» в других словарях:

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ — (англ. tax exemptions) – предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность полного или частичного освобождения от уплаты налога при наличии объекта налогообложения, а также иное смягчение налогового бремени для… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Налоговые льготы — (Tax benefits) Налоговые льготы преимущество для налогоплательщиков Виды и эффективность налоговых льгот, законодательство о налоговых льготах, льготы 2013 Содержание >>>>>>>>> Налоговые льготы это, определение это преимущество, которое… … Энциклопедия инвестора

ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВЫЕ — различные исключения из общего налогового режима, выражающиеся в частичном или полном освобождении физических и юридических лиц от налогов. Н.л. являются одним из элементов налоговой политики и преследуют социальные и экономические цели. Чаше… … Большой бухгалтерский словарь

раздельные налоговые декларации — Налоговая декларация, которую подает супружеская пара, когда выбирает для себя статус супружеской пары с раздельными налоговыми декларациями . Каждый супруг указывает свой доход, а также изъятия, разрешенные вычеты и кредиты. Подать две… … Финансово-инвестиционный толковый словарь

ГРАНИЦЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ — (англ. taxation limit) – определение верхнего предела налоговых изъятий, позволяющих осуществлять фискальную политику, стимулировать развитие научнопроизводственной деятельности во всех сферах экономики, осуществлять социально экологич. программы … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Предложение — (Supply) Определение предложения, изменение и цена предложения Информация об определении предложения, изменение и цена предложения Содержание Содержание Определение Кривая Изменение предложения Изменение величины предложения Сдвиги кривой… … Энциклопедия инвестора

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДОЛГОВЫЕ ПОД БУДУЩИЕ НАЛОГИ — TAX ANTICIPATION OBLIGATIONSОблигации, выпускаемые правительственным органом с целью мобилизации ресурсов для покрытия текущих расходов прежде чем поступят налоги и пр. доходыПодобные облигации выпускаются штатами и муниципалитетами на короткий… … Энциклопедия банковского дела и финансов

КОНСУЛЬСКИЕ ПОМЕЩЕНИЯ — термин Венской конвенции 1963 г., означающий используемые исключительно для целей консульского учреждения здания или части зданий и обслуживающий данное здание или части зданий земельный участок, кому бы ни принадлежало право собственности на них … Энциклопедия российского и международного налогообложения

НАЛОГОВАЯ СКИДКА — (англ. tax allowance) – вид налоговой льготы, предоставляемой по объекту налогообложения. Направлена на сокращение налоговой базы. Как правило, Н.с. связана не с доходами, а с расходами налогоплательщика. Напр., по налогам на прибыль и доходы… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

СКИДКА, НАЛОГОВАЯ — налоговые льготы, которые направлены на сокращение налоговой базы. Налогоплательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые обществом и государством: перечисления в… … Большой бухгалтерский словарь

Налоговая льгота изъятие

налоговая льгота — налоговая скидка Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом. В Великобритании скидки на подоходный налог распространяются на доход, полученный из освобожденных от налогообложения источников (например, от участия в… … Справочник технического переводчика

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА — (tax relief) Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом в форме личных скидок с подоходного налога (income tax), пенсионных льгот и льгот на частное место проживания для налога на реализованный прирост рыночной… … Словарь бизнес-терминов

налоговая льгота — mokesčio lengvata statusas Aprobuotas sritis mokesčiai apibrėžtis Mokesčio mokėtojui ar jų grupei mokesčio įstatymo nustatytos išskirtinės apmokestinimo sąlygos, kurios yra palankesnės, palyginti su įprastinėmis sąlygomis. atitikmenys: angl. tax… … Lithuanian dictionary (lietuvių žodynas)

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА — льгота, предоставляемая налогоплательщику в соответствии с законодательством и направленная на решение определенных экономических задач, поощрение некоторых видов деятельности и поддержку низкооплачиваемых слоев населения. Наиболее существенное… … Внешнеэкономический толковый словарь

Налоговая льгота — один из основных методов государственного регулирования экономики и обеспечения социальной защиты отдельных видов деятельности и групп населения … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА — – полное или частичное освобождение от уплаты налогов физических или юридических лиц … Краткий словарь экономиста

Налоговая льгота (значения) — Налоговая льгота: налоговая льгота как элемент юридического состава налога. налоговая льгота с экономической точки зрения … Википедия

НАЛОГОВАЯ ЛЬГОТА/НАЛОГОВАЯ СКИДКА — (tax relief) Вычет из подлежащей налогообложению суммы, обычно устанавливаемый законом. В Великобритании скидки на подоходный налог распространяются на доход, полученный из освобожденных от налогообложения источников (например, от участия в… … Финансовый словарь

Налоговая льгота (экономика) — У этого термина существуют и другие значения, см. налоговая льгота (значения). Использование налоговой льготы позволяет снизить отрицательный эффект, который оказывает налогообложение на какую либо хозяйственную деятельность. Налоговую льготы… … Википедия

Налоговая льгота личного характера — (personal reliefs) См.: налоговые скидки при уплате подоходного налога (income tax allowances). Финансы. Толковый словарь. 2 е изд. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н.… … Финансовый словарь

Налоговые льготы в 2020 году

Наступление 2020 года ознаменовало начало перемен во многих сферах общественной жизни. Изменения коснулись и налогового законодательства РФ.

Читайте так же:  Дополнительное пособие молодой семье при рождении ребенка

Налоговые льготы: понятие и формы

Под налоговой льготой понимается преимущество, предоставляемое органами государственной власти и органами местного самоуправления определенным категориям плательщиков сборов. Предоставление льгот — важная часть политики государства по увеличению доходных статей бюджета.

Предоставляемое преимущество при уплате налогов может быть выражено в следующих формах:

  1. Налоговые вычеты. Ярким примером является налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества, который действует только один раз;
  2. Сниженная ставка, учитываемая при налогообложении. В основном это относится к налогу на добавленную стоимость. На медицинские и детские товары действуют льготы в виде 10%. Во многих регионах действуют пониженные ставки на налоги на прибыль;
  3. Освобождение определенных категорий лиц от уплаты налога, к примеру пенсионеров;
  4. Уменьшение налога.

Налоговые вычеты

Под налоговым вычетом понимается денежная сумма, которая не облагается налогом.

Ярким примером налогового вычета является следующая ситуация. Бухгалтерия начислила работнику заработную плату в размере 150000 рублей. На руки сотрудник компании получит сумму в 130500 рублей. Разница будет заключаться в налоге на доходы физического лица, ставка которого на территории России составляет 13%.

При оформлении работником налогового вычета на обучение ребенка, сумма потраченная родителем не будет облагаться ндфл. Таким образом, если обучение ребенка обошлось родителю в 50000 рублей, то ндфл работника будет начислен с (150000-50000)=100000 рублей.

Разницу в этой денежной сумме работник сможет увидеть либо в начале следующего года, либо в текущую зарплату после оформления налогового вычета. Это зависит от способа оформления налогового вычета.

Налоговые вычеты делятся на следующие виды:

Виды налоговых льгот

Налоговые льготы бывают следующих видов:

Все эти виды налоговых льгот предоставляются гражданину, если он:

  1. Имеет статус, дающий ему право на получение государственной поддержки;
  2. Имеет официальный доход, на который распространяется действие льгот;
  3. Затрачивает денежные средства на цели, выделенные налоговым законодательством;
  4. Имеет в собственности объект движимого или недвижимого имущества, который в соответствии с законом РФ, не учитывается при подсчете налога.

Особенности по категориям

Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

Льготы для инвалидов

Инвалиды относятся к категории граждан, которые имеют право получать льготы из федерального и регионального бюджета. Помимо проведения налоговой политики, федерация стремится к воплощению в жизнь программы «Доступная среда». Благодаря этому проекту инвалидам гарантируется социальная поддержка, адаптация общественных мест под потребности лиц с ограниченными возможностями и развитие образовательных программ.

Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина. Инвалиды первой группы могут претендовать на:

  1. Выплату социальной пенсии;
  2. Получение по специальной цене медикаментов в социальной аптеке;
  3. Бесплатное лечение в пансионатах и профилакториях;
  4. Бесплатное перемещение к месту лечения;
  5. Бесплатный проезд в транспорте;
  6. Компенсация за оплату жилищно-коммунальных услуг.

Инвалиды второй группы имеют право бесплатного проезда в общественном транспорте, получение медикаментов со значительными скидками, бесплатное протезирование, скидка на услуги в сфере ЖКХ, право внеочередного приема в высшие учебные заведения при условии успешного испытания.

Инвалиды третьей группы при условии их официального трудоустройства имеют право претендовать на получение медикаментов со скидкой и дополнительные трудовые привилегии. К ним относится дополнительный отпуск и сокращенная продолжительность рабочего времени.

Льготы для пенсионеров

Ярким примером льготы для пенсионера является освобождение гражданина от уплаты имущественного налога. Однако, пенсионер может выбрать только один вид имущества, которое не будет облагаться налогом. Это имущество не должно использоваться гражданином в предпринимательских целях.

Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

Родители, опекуны и усыновители детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог. Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей. Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

Многодетные родители

Для получения гражданином соответствующих льгот, нужно получить статус многодетной семьи. Государственная поддержка многодетным родителям осуществляется в следующих сферах:
  1. Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
  2. Медицинского обслуживания и предоставления питания;
  3. Обеспечения жильем и земельным участком.

Для юридических лиц и ИП

На юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, распространяются следующие льготы:
  1. Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
  2. Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы. Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

Как оформить налоговые льготы

Получение налоговой льготы носит заявительный характер. Претендент должен обратиться в инспекцию федеральной налоговой службы с просьбой предоставления скидки или привилегии. В список документов входят:
  1. Подтверждение личности заявителя;
  2. Декларация по форме 3-налог на доходы физического лица;
  3. Справка о доходах;
  4. Документ, подтверждающий право гражданина на получение льготы;
  5. Индивидуальный номер налогоплательщика;
  6. Заявление.

Новое законодательство внесло коррективы, и в 2020 году заявители не обязаны предоставлять в налоговые органы доказательства того, что они имеют право на налоговые привилегии.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговые льготы — часть политики государства, направленной на повышение благосостояния граждан и оказание поддержки незащищенным слоям населения.

Источники

Налоговая льгота изъятие
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here