Налоговые льготы сколково

Сегодня предлагаем статью: "Налоговые льготы сколково", в которой собрана информация из авторитетных источников. Уточнить актуальность данных на 2020 год, а также задать любой интересующий вопрос можно онлайн-консультанту.

Налоговые льготы для резидентов Сколково

«Сколково» — крупнейший инновационный проект России. Статус резидента «Сколково» предоставляет возможность развития собственного бизнеса в сфере IT, энергетики, сельского хозяйства и промышленности, выгодные налоговые льготы, репутацию и востребованность на рынке современных технологий. Стать участником «Сколково» не так просто — необходимо предоставить действительно интересный бизнес-план, правильно собрать и оформить документы, получить одобрение комиссии. Именно поэтому большинство представителей стартапов и продвинутых компаний обращаются за помощью в «Skolkovo-Resident».

Что даёт статус резидента «Сколково»

Организаторы технологичного бизнес-проекта поддерживают начинающих специалистов разных профилей, стартапы и успешные компании. Кроме престижного звания участника «Сколково» и авторитета среди партнёров по бизнесу, резидентство даёт выдающиеся привилегии:

  1. Финансовая поддержка бренда. Участники получают гранты и микро-гранты на упаковку и продвижение бизнеса, создание индивидуального имиджа, чернового плана реализации бизнес-плана. Особо успешные программы финансируются крупными суммами для научных и технологичных исследований.
  2. Престиж и узнаваемость среди акул международного бизнеса. Компании, получившие одобрение комиссии, могут выходить на крупный рынок, сотрудничать с известными корпорациями, завести полезные контакты и наладить сарафанное радио для развития бизнеса, привлекать инвесторов.
  3. Доступность инноваций. При получении статуса участника «Сколково» необходимо вести свой проект непосредственно на территории бизнес-центра, а это современные офисы и лаборатории, инновационные экосистемы, коворкинг, оборудованные коммерческие площади, возможность проведения исследований и мероприятий.
  4. Налоговые привилегии. Резидентство в технологичном комплексе освобождает или существенно снижает налоги на страховые, таможенные, имущественные платежи, налоги на НДС и прибыль. Налоговые послабления сокращают расходы компании на ведение бизнеса.

Как получить статус резидента «Сколково» для получения льгот

Чаще всего бизнесмены интересуются «Сколково», чтобы уменьшить налоговые взносы. Льготы дают больше возможностей для разработки и внедрения технологий, что увеличивает прибыль и престиж владельца. Особенно актуально получение льгот для стартапов — на начальном этапе сложнее пробиться на крупный рынок. Стать резидентом «Сколково» в 2018 году можно двумя способами — самостоятельно пройти процедуру регистрации и подачи заявки или обратиться в специализированную организацию, которая сделает всё своими силами.

Что необходимо сделать, если планируется самостоятельная работа по получению статуса участника:

  1. Заполнить анкету на официальном сайте «Сколково». Заявка включает разделы — контакты и резюме, главные проблемы и способы их решения, технологическую сферу, бизнес-план и конкуренты, состав команды и успешные реализации участников, этапы и динамику развития, цели и задачи проекта.
  2. Отправить анкету на предварительное рассмотрение. Специальная комиссия проверяет заявку на соответствие каждого пункта и целесообразность отдельных этапов продвижения и внедрения плана.
  3. Пройти экспертизу по существу после предварительного одобрения. Комиссия состоит из 10 анонимных экспертов, которые рассматривают анкету на соответствие компетентности команды и специализации проекта, актуальность и конкурентоспособность продукта на отечественном и международном рынке, потенциал и возможность реализации.
  4. Зарегистрировать и внести сведения о юридическом лице. Необходимо внести заявление на участие в проекте «Сколково», ИНН/ОГРН и устав организации, выписку из ЕГРЮЛ, протокол одобрения заявки комиссией, письменное подтверждение наличия бизнес-плана.

Окончательный ответ эксперты дают после тщательной проверки юридических документов. Если все этапы успешно пройдены, выдаётся свидетельство резидента.

Обычно самостоятельное прохождение всех этапов занимает от 6 до 12 месяцев, но не факт, что будет получено одобрение. Пройти успешно процедуру регистрации со 100% положительным ответом комиссии за минимальный срок возможно, если обратиться в «Skolkovo-Resident» — здесь можно получить помощь в получении статуса резидента «Сколково» со 100%-ной вероятностью одобрения. Что для этого нужно:

  1. Связаться с менеджером по телефону +7 (495) 003-92-65 или с помощью электронной почты [email protected] ;
  2. Бесплатно подать заявку на оценку и анализ собственного бизнес-проекта;
  3. Получить ответ и рекомендации от экспертов, имеющих положительный опыт в 21 из 21 заявок.

Процедура занимает от 2 до 4 недель, проверка комиссией — от 3 недель.

Льготы по уплате налогов в Сколково

Сколково называют московским научно-инновационным Центром (Российской Кремниевой долиной). Государством определены для Управляющих и иных компаний, находящихся на территории комплекса специальные налоговые льготы в Сколково.

Чтобы без проблем оформить привилегии по налогообложению, необходимо заранее знать о видах предоставляемых льгот, порядке их получения, пакете бумаг, который следует предъявлять для пользования скидками.

Кто может получить

Центр «Сколково» в качестве особого территориального образования располагается за пределами МКАД. Как проект он был реализован на основании закона №244-ФЗ и № 243-ФЗ от 28.09.2010г. Территория застроена объектами, создающими в целом научно-технологический комплекс.

В нем проживают и трудятся ведущие специалисты, ученые разных приоритетных областей по научным разработкам и их коммерциализации.

По проекту предусмотрено наличие в штате 50 000 человек, которым дозволено проживать и трудиться на территории размером 2,5 млн. м.кв.

Юридические лица, компании-участники проекта должны зарегистрироваться и стать резидентами. Налогообложение производится с компаний-резидентов, которые платят пошлину по упрощенной системе (УСН).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Льготирование по налогам предусмотрено только для тех предприятий, которые стали участниками проекта «Сколково», и одновременно с этим – используют общую систему налогообложения (ОСНО).

На преференции могут претендовать:

Кто получает

Пояснения

Участники комплекса «Сколково» Таковыми считаются:
  1. Управляющие и партнерские компании, подразделения, размещённые и функционирующие по правилам проекта на территории инновационного Центра.
  2. Предприятия, организации, формирования, ставшие резидентами Сколково.
Организации, использующие ОСНО. ОСНО – общая система налогообложения.

Тем предприятиям, что ведут деятельность в Сколково по УСН (упрощенной системе налогообложения), льготы не предусмотрены.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Резиденты Сколково освобождаются от обложения налогом на имущество организаций. Не подлежит налогообложению как движимое, так и недвижимое имущество.

Для подтверждения права на освобождение от налогообложения резиденты Сколково обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета документы, которые подтверждают наличие у них статуса резидентов Сколково и данные учета доходов и расходов.

Условия утраты права на использование налоговых льгот аналогичны льготе по НДС.

Льготы по уплате таможенных платежей

В отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию для использования резидентом Сколково в строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости на территории Сколково или в исследовательской деятельности, таможенно-финансовая компания Сколково может предоставлять резидентам услуги таможенного представительства. Таможенный представитель — это лицо, которое совершает таможенные операции от имени и по поручению резидентов Сколково. Так, таможенно-финансовая компания Сколково доставляет товар на склад, предоставляет складские и транспортно-экспедиторские услуги, занимается таможенным оформлением.

Читайте так же:  Пособия безработице временной нетрудоспособности

Таможенный кодекс устанавливает таможенные платежи, которые обязательны к уплате при ввозе товара:

  • Ввозная и вывозная таможенная пошлина.
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию.
  • Акцизы.
  • Таможенные сборы.

Если резиденты при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково, то они получают право на возмещение затрат по уплате таможенных платежей. Чтобы воспользоваться льготой, резидент должен заключить договор с фондом Сколково о возмещении затрат и договор с таможенно-финансовой компанией Сколково об оказании услуг таможенного представителя. Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.

Резидентам Сколково возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Затраты возмещаются в виде субсидий. Для исчисления ввозных таможенных пошлин применяется Единый таможенный тариф ЕАЭС, а ввозной НДС рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.

Для получения льгот резиденту Сколково нужно подать специальное уведомление о намерении осуществить ввоз товаров. Такое уведомление подается не позднее 5 числа месяца, предшествующего кварталу, в котором предполагается осуществить ввоз товаров. После этого фонд Сколково и таможенно-финансовая компания проверяют уведомление. Затем резиденту направляется копия согласованного уведомления, после чего таможенно-финансовая компания Сколково осуществляет таможенное декларирование товаров.

Льготы по уплате страховых взносов

Организации по общему правилу обязаны платить страховые взносы по ставке 30%. Это значит, что если зарплата сотрудника 100 руб., то компания-работодатель уплачивает за него страховые взносы в размере 30 руб. в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд (22 руб.), в Фонд социального страхования РФ (2,9 руб.) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 руб.). Такие тарифы страховых взносов установлены на период 2017-2020.

На резидентов Сколково распространяются пониженные тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов для резидентов Сколково:

  • На обязательное пенсионное страхование – 14 %.
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %
  • На обязательное медицинское страхование – 0 %.

Резиденты Сколково могут применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидентов Сколково, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус резидента Сколково.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Льготы Сколково по налогам

Вопрос

ООО на ОСНО резидент Сколково -прошу сообщить НДС, налог на прибыль -обычная система ставок,понижены?
Налоги с ФОТ ставки понижены?
Прошу сообщить отчетность по данным резидентам какая сдается? Статистика?

Ответ

Получив статус Участника проекта Сколково (резидента), Вы получаете следующие основные налоговые льготы:

  • Налог на прибыль = 0% (вместо 20%).
  • НДС = 0 (вместо 18%)
  • Ставка страховых взносов = 14% (вместо 30%)
  • Налог на имущество организаций = 0%

По мнению Минфина России, организации — участники проекта «Сколково» должны представлять декларации (расчеты по авансовым платежам) по этим налогам в любом случае (Письма от 19.12.2011 N 03-03-06/1/832, от 24.11.2011 N 03-03-06/1/779 (п. 2)).

Налогоплательщики, применяющие льготную ставку 0%, обязаны вместе с декларацией по налогу на прибыль представлять в налоговый орган Расчет совокупного размера прибыли (убытка) участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» (КНД 1150021) (п. 6 ст. 289 НК РФ).

Форма и Порядок заполнения расчета налоговой базы участника проекта «Сколково», а также форма расчета совокупного размера прибыли утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н.

Организации, в соответствии с положениями ст. 8 Федерального закона от 29.11.2007 N 282-ФЗ «Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации», обязаны представлять первичные статистические и административные данные, необходимые для формирования официальной статистической информации. При этом данный ФЗ не предусматривает исключений для участников «Сколково»

Состав статистической отчетности зависит от вида деятельности организации и от ряда других условий. Поэтому, чтобы узнать, должна ли ваша организация представлять статотчетность в конкретном году и какие именно формы статотчетности ей надо представлять, вы можете обратиться в территориальное отделение Росстата (п. 4 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.02.2008 N 79, п. п. 11.1, 14.1 Регламента Росстата).

Участник проекта «Сколково» не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем начала использования освобождения, должен направить в налоговый орган по месту своего учета (п. п. 2, 4, 7 ст. 246.1 НК РФ):
— письменное уведомление об использовании права на освобождение по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2010 N 196н;
— документы, подтверждающие статус участника проекта «Сколково»;

— выписку из книги учета доходов и расходов участника проекта (для организаций, ведущих бухгалтерский учет, — отчет о прибылях и убытках), подтверждающую, что объем годовой выручки не превысил 1 млрд руб. Выписка из книги учета доходов и расходов составляется в произвольной форме. При этом исходя из смысла данная выписка должна содержать: наименование организации, ИНН, КПП, адрес, период (год), общую сумму полученных доходов за год, в том числе сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), исчисленную в соответствии со ст. ст. 249 и 273 Кодекса.

Для последующего использования права на освобождение необходимо ежегодно не позднее 20 января представлять в налоговую инспекцию по месту учета уведомление о продлении с приложением указанных выше документов (п. 6 ст. 246.1 НК РФ).

Пунктом 8 ст.246.1 НК РФ предусмотрено, что участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 статьи 246.1 НК РФ, по почте заказным письмом.

Обратите внимание!
Если участник проекта «Сколково» не представит перечисленные документы или подаст недостоверные сведения, налог за прошедший налоговый период подлежит восстановлению и уплате в бюджет вместе с соответствующей суммой пеней (абз. 4 п. 6 ст. 246.1 НК РФ).
Как отмечает Минфин России, налог также следует восстановить и уплатить, если необходимые документы участник проекта представит позже установленного срока (Письмо от 20.06.2012 N 03-03-06/1/316)..

Читайте так же:  Третья группа инвалидности по слуху

«Сколково», СПИК и налоговые льготы: три шикарных федеральных закона

Добрый день, коллеги.

В этой статье вы узнаете о том, как воспользоваться льготами, используя наш инновационный центр «Сколково» и закон «О промышленной политике в РФ». У меня в руках 2 федеральных закона, а именно:

Итак, коллеги, в части, касающейся №298-ФЗ и центра «Сколково»… В данном случае, для центра «Сколково» даются дополнительные преференции, и его полномочия очень сильно расширяются. Теперь «Сколково» сможет организовать свое территориальное подразделение в любой точке страны. И все территориальные ограничения, обязывающие участников проекта размещать исполнительный орган своей организации исключительно на территории центра «Сколково», теперь отменяются.

Теперь у нас вводится понятие «региональный оператор», под которым понимается российское юридическое лицо, с которым управляющая компания заключила соглашение о совместной деятельности. Теперь у нас снимаются все ограничения по направлениям деятельности, которым могут заниматься участники проекта центра «Сколково». Но, вместе с тем, теперь на участников проекта накладывается обязательство осуществлять не только исследовательскую деятельность в «Сколково» или под крышей «Сколково», но и коммерциализацию результатов, что, по моему мнению, правильно.

Ну и, коллеги, исключат вас из центра Сколково или из регионального центра… То есть вы можете, работая где угодно, принадлежать центру «Сколково», ровно до тех пор, пока ваша компания начнет выплачивать соответствующие дивиденды из прибыли. А не выплачиваешь, и продолжай спокойно работать.

Ну, а дальше центру «Сколково» дали возможность использовать землю, как угодно. А именно:

  1. утверждать правила благоустройства территории центра,
  2. присваивать наименования улицам,
  3. создавать условия для обеспечения населения услугами связи, общепит, торговли и прочее…

Что об этом думаю я? За неимением лучшего, конечно же, закон хорош. Но с другой стороны, ребят, в данном случае происходит дробление экономики. У нас на территории РФ столько создано различных зон, что скоро вообще экономикой невозможно будет управлять. И это создает слишком большие диспропорции и неравные условия для ведения бизнеса обычным бизнесменам.

Ведь что делает сейчас государство? Государство эти деньги сначала у вас забирает путем налогообложения, а потом распределяет в виде преференций, льгот, финансирования, субсидирования… Мое мнение: лучше бы снизили налоги и сделали единые правила игры для всех. И превратили бы Российскую Федерацию в процветающую страну, где бы инновационные технологии могли развиваться. Но с другой стороны, коллеги, за неимением лучшего попробуйте применить это на практике и получите какие-то преференции. Ибо пусть лучше уж будет этот федеральный закон, чем не будет ничего.

И второй федеральный закон №290-ФЗ. Тут, опять же, упоминается «Сколково». И тут вносятся изменения в порядок использования и заключения так называемых специальных инвестиционных контрактов (СПИК). Я консультировал бизнесменов, которые воспользовались этой функцией, подписали соответствующие специальные инвестиционные контракты. Тема очень даже хорошая с точки зрения экономии на налогах.

«По специальному инвестиционному контракту одна сторона — инвестор в предусмотренный этим контрактом срок обязуется реализовать инвестиционный проект по внедрению или разработке и внедрению технологии, указанной в частях 2, 3 настоящей статьи, в целях освоения серийного производства промышленной продукции на основе указанной технологии на территории Российской Федерации». Ну, и дальше идет порядок отбора, порядок заключения этого специального инвестиционного контракта, порядок оценки ваших предложений инновационным центром «Сколково» и прочее. Очень хороший закон, коллеги.

А если еще взять в руки третий закон, я вам назвал два пока, а именно, №269-ФЗ тоже от 2 августа 2019 года. Тем, кто подписывает соответствующий СПИК, еще даются льготы по налогам. Для налогоплательщиков – участников СПИК, ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0%, может устанавливаться пониженная ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ.

Участники СПИК еще вправе применять льготные ставки «ко всей налоговой базе, определяемой в соответствии с настоящей главой, в случае, если доходы от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу…». Отлично.

Также участники СПИК могут применять льготные ставки к налоговой базе от деятельности, связанной с реализацией СПИК при условии ведения раздельного учета. В этом случае соблюдение указанного выше условия о доле дохода не требуется. В общем, довольно много льгот им дают.

Общий вывод следующий: это работающая тема, используйте ее. Я имею в виду все эти 3 федеральных закона. Я консультировал клиентов, которые используют данные договоры. И они очень довольны. Они говорят, шикарная тема, шикарно работает. В частности, один из бизнесменов создал новое юридическое лицо, подписал этот договор, взял на себя обязательство вложить довольно крупную сумму, плюс часть денег он привлек в этот новый проект, подписал соответствующий договор с уполномоченными органами власти и спокойно пользуется всеми льготами, которые предоставляют эти федеральные законы.

Я тут себе пометил, я эти два федеральных закона. Буду еще над ними работать, а именно, я хочу разработать алгоритм вхождения в эту льготу. Алгоритм вхождения в эту систему СПИК.

Спасибо депутатам за эти законы. Спасибо Путину, который эти законы подписал. Еще раз, по мне, мир не черно-белый, мир цветной. И там, где наши чиновники в муках рожают что-то хорошее, давайте их за это будем хвалить.

Но в то же самое время, по моему мнению, лучше бы эти хорошие условия были созданы для всей страны в целом, чтобы налоговое бремя было снижено, чтобы были созданы равные правила игры. Например, чтобы ставка НДС была 10% для всех, и не было никакой нулевой ставки, никаких льгот, и ставки 20%. По мне, вот я за равные правила игры для всех. Вместе с тем, законы хорошие, используйте, применяйте. А так, ребята, все подробности по оптимизации налогов я рассказываю на своих семинарах. Ближайший посмотрите под этим роликом. Приходите, там вы получите огромное количество данных.

Налоговые льготы для резидентов Сколково

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.

Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Читайте так же:  Сколько раз дается квота на операцию
Видео (кликните для воспроизведения).

Льготы можно получить по:

  • НДС.
  • Налогу на прибыль организаций.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Страховым взносам.
  • Таможенным платежам.

На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения. Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций.

Налоговые льготы по НДС

Резидент Сколково имеет право на освобождение от уплаты НДС в течение 10 лет со дня получения им статуса резидента Сколково. Сейчас стандартная ставка НДС в России – 18%. В ближайшее время будут приняты поправки в Налоговый кодекс и ставка повысится до 20 %.

Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:

  • Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав.
  • Передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.

Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней.

Несмотря на то, что резиденты Сколково не должны платить НДС, они должны подавать налоговую декларацию по НДС в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС и выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Резидент может использовать налоговую льготу по НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он получил статус резидента Сколково. Если компания стала резидентом Сколково 13 июля, то уже с 1 августа она может рассчитывать на льготу.

Резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС и приложить документы, подтверждающие статус резидента и выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах. Документы можно отправить по почте заказным письмом.

Также начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., резидент Сколково также должен представлять расчет совокупной прибыли.

Выводы

Основные условия применения налоговых льгот — наличие у компании статуса резидента Сколково и применение общей системы налогообложения.

Освобождение от НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей предоставляется на 10 лет с обязанностью подавать в налоговую некоторые документы.

Резиденты Сколково вправе использовать пониженный тариф страховых взносов 14 %. Важной льготой является возмещение затрат на уплату таможенных платежей — ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании Сколково в качестве таможенного представителя.

Моя электронная почта [email protected]

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Льготы по налогу на прибыль для участников инновационных проектов

Автор: Егорова С. И., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Российские организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ, могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика (при выполнении определенных условий). Такая льгота для «сколковцев» действует с 2011 года.

С 01.01.2019 нормы гл. 25 НК РФ, где упоминается сколковский центр (п. 1, 7 ст. 246.1, п. 1 ст. 273, п. 18 ст. 274, п. 5.1 ст. 284, п. 11 ст. 286.1, п. 6 ст. 289 НК РФ), дополнены словами, согласно которым эти нормы распространяются и на участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ.

Об особенностях налогообложения у организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с названными законами (далее – участники проекта), расскажем в данном материале.

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций

Резиденты Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса резидентов имеют право не платить налог на прибыль организаций, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд. руб. Сейчас стандартная ставка налога на прибыль в России составляет 20 %. Со 100 рублей прибыли резидент Сколково экономит 20 рублей неуплаченного налога, которые он может реинвестировать снова в бизнес, направить на повышение зарплаты сотрудникам или распределить в качестве дивидендов.

Резидент Сколково потеряет право использовать налоговую льготу в двух случаях:

  • В случае утраты им статуса резидента Сколково.
  • В случае превышения им годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав в 1 млрд руб. При этом налогоплательщик утрачивает льготу с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Напомню, налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет календарный год.

Резидент Сколково может использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Само по себе наличие статуса резидента Сколково еще не означает, что компания автоматически получит освобождение от уплаты налога на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию письменное уведомление об использовании своего права на освобождение.

Кроме того, наличие права необходимо подтвердить выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах, подтверждающими годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.

Процедура оформления

Чтобы предприятие могло пользоваться налоговыми послаблениями в законном порядке, необходимо пройти следующую процедуру оформления:

  1. Стать резидентом в инновационном, научном и коммерческом Центре Сколково.
  2. Для этого регистрация проводится через Управляющую компанию комплекса.
  3. После получения статусных бумаг, которые удостоверяют правомерное участие в деятельности Центра, можно уже готовить бумаги в государственную организацию ФНС (Федеральную налоговую службу).
  4. Налоговая инстанция должна быть поставлена в известность о праве получения налоговых привилегий компании-участницы проекта не путем подачи заявления, а путём подачи письменного уведомления.
  5. Подать такое уведомление агенту следует не позже 20-го числа того месяца, который следует за месяцем, в котором юридически возникло право налогового освобождения.
Читайте так же:  Институт идет в трудовой стаж

Форма бланка уведомления о наличии права льготирования по налогам, предусмотренных государством для участников-предприятий НИЦ (научно-инновационного центра), утверждалась Приказом Министерства финансов РФ №196н от 30.12.2010г.

Необходимые документы

Пакет бумаг для получения льготного статуса (или его продления) всегда подается одинаковый. Разница может быть только в индивидуальных случаях, когда налоговая инспекция затребует дополнительные документальные подтверждения.

Пакет может принести в налоговую службу представитель компании-участника проекта. А можно его направить по обыкновенной почте (Почтой России, заказным письмом), если обстоятельства соответствуют тому, что указано в пунктах Налогового Кодекса 4, 6 ст.246.1.

Вот какие документы должны быть собраны и поданы в органы ФНС юридическими лицами Сколково:

  • уведомление в письменной форме для налоговой инстанции о том, что налогоплательщик имеет право воспользоваться 100% скидкой;
  • бумаги, подтверждающие статус резидента Сколково;
  • финансовые отчёты;
  • выписки из книги доходов/расходов (п.5 ст.145.1 НК РФ);
  • доверенность уполномоченного представлять юридические интересы резидента, заверенная через нотариуса.

Функция выписки из расчетно-доходных книг, в данном случае, заключается в следующем:

  1. Отчитаться по прибылям и убыткам.
  2. Показать, что годовая выручка не была превышена установленной нормы (1 млрд. руб.).
  3. В документе должно отражаться главное – полное название организации, его реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, адрес, год образования), общая доходная сумма за 12 месяцев (сюда же входит и выручка, которая исчислялась на основании статей 249, 273 НК РФ).

Такая выписка составляться может в свободной форме, у налоговой инстанции нет особых требований к структуре текста и таблиц. Важно содержание и смысл. А также соответствие реальной деятельности, которая подтверждается попутно другими документами.

Захотят посмотреть кассовую книгу, договора, заключаемые с партнерами и другие бумаги. В редких случаях могут устраиваться проверки бухгалтерских и юридических баз данных предприятия- участника НИЦ, чтобы налоговая служба могла убедиться окончательно в полноценном праве предоставления 100% льготы.

Но если срок льготирования заканчивается, и участник проекта отказывается его продлевать, тогда он сможет в любое другое время возобновить привилегии.

Как только резидент утрачивает свой статус, дающий привилегии не платить проценты со стоимости приобретенного имущества, прибыли и прочего, сразу же льготы для него отменяются. То же самое касается и истечения срока действия льготы. По прошествии 10 лет она прекращается.

Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков налога на прибыль

Согласно п. 1 ст. 246.1 НК РФ организации в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 25 НК РФ.


В соответствии с абз. 1 п. 4 указанной статьи участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получил статус участника. Начавший использовать это право должен направить в налоговый орган по месту своего учета (п. 2, 4, 7 ст. 246.1 НК РФ):

письменное уведомление об использовании права на освобождение по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н (приложение 1);

документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта;

выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение.

По окончании налогового периода не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, направляет в налоговый орган уведомление о продлении использования данного права на последующий налоговый период (с приложением указанных выше документов) или об отказе от освобождения (п. 6 ст. 246.1 НК РФ). Если участник не представил перечисленные документы (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), налог подлежит восстановлению и уплате в бюджет. Также следует перечислить соответствующие пени за неуплату авансовых платежей (абз. 4 п. 6 названной статьи).

Участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этих случаях днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма (п. 8 ст. 246.1 НК РФ).

Обратите внимание: учитывая наличие установленного срока представления документов, подтверждающих право на освобождение, по мнению Минфина (Письмо от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3009), норма о восстановлении суммы налога и уплате ее в бюджет распространяется и на случаи представления участниками проекта документов после этого срока. Следовательно, не выполнив требование НК РФ о представлении документов в срок, участник проекта обязан исчислить налог на прибыль в целом за предыдущий налоговый период в общем порядке и уплатить его в предусмотренный срок.

Вместе с тем, отметил Минфин, указанный участник проекта не утратил право на освобождение по основаниям, установленным п. 2 ст. 246.1 НК РФ. В этой связи названный участник проекта имеет возможность воспользоваться положениями абз. 2 п. 4 данной статьи и начать применять право на освобождение, направив в налоговый орган уведомление и соответствующие документы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого он как участник проекта вновь начнет использовать это право.

Если налогоплательщик до использования им права на освобождение в соответствии со ст. 246.1 НК РФ получил убыток, то суммы этого убытка не могут быть перенесены на будущее после признания организации налогоплательщиком (п. 9 указанной статьи).

Какие предоставляются для резидентов

Предприятия в Сколково, ставшие резидентами научно-инновационного образования и зарегистрированные в ФНС как плательщики по системе ОСНО, на 10 лет освобождены от уплаты следующих налогов:

  • НДС;
  • по прибыли;
  • имущественные по недвижимости (напр., строения, земля);
  • страховых взносов – в ПФР, государственные социальные или медицинские учреждения.

Полный список льготы приведен в таблице:

Налогоплательщик «Сколково» Размер и тип льготы Особенности
Юридические лица Освобождение от уплаты налога на добавочную стоимость в течение 10 лет.
  1. Необходимо ежегодно подтверждать допуск к льготированию.
  2. Составление счетов-фактур обязательно. В графе 7-8 указывается запись «Без НДС».
  3. От сдачи деклараций такие агенты не освобождаются.
  4. Страховые взносы уплачиваются по сниженным тарифам, начиная с 1-го месяца после того, как был получен статус участника проекта.
Освобождение от налога на прибыль в течение 10 лет.
Освобождение от налога на имущество.
Освобождение от земельного налога.
Ставку по страховым взносам государство определяет уменьшенную – 14%.
Подразделения НИОКР России Снижение страховых взносов до 14%. Обязательно следует соблюдать:
  1. Ограничения по выручке за 12 месяцев – не более 1 млрд. руб.
  2. Лимит по годовой прибыли – не выше 300 млн. руб.
  3. Соблюдать срок льготирования – 10 лет.
  4. В общем порядке вести бухгалтерию по счетам-фактурам и сдавать декларацию с пометками «Без НДС».
Читайте так же:  Единовременное пособие при увольнении из мвд
Освобождение от налога на недвижимое имущество. Отсутствие обязанности платить НДС, если реализация продукции осуществляется дружественным компаниям. От налога на прибыль также освобождаются, но только в случаях, если реализуют свою продукцию/результаты дружественным участникам. Разрешено вычитать затраты:
  • некоторые виды деятельности;
  • амортизации по основным средствам.
Коэффициенты вычетов:
  • 1,5 (на 50% больше можно вычитать из прибыли, чем было затрачено по факту);
  • 3.
Дивиденды резидентам-иностранцам можно выплачивать со сниженной ставкой по налогу (чтобы не формировалось двойного налогообложения). Налог уменьшен до 5%.

Если участник-компания превысил установленную норму годовой прибыли (свыше 300 млн. руб.), тогда послабления в отношении НДС аннулируется автоматически. Точно также поступает государство и с теми, у кого величина выручки за 12 месяцев получается свыше 1 млрд. руб.

Эти агенты обязательно будут кроме налога еще уплачивать пени за образовавшуюся задолженность. Неустойка начисляется за период, когда случилась фактическая утрата статуса (прибыль по размеру была превышена), но агент все равно не платил.

Если утрачено право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Участник проекта утрачивает право на освобождение в следующих случаях (п. 2 ст. 246.1 НК РФ):

при утрате статуса участника проекта – с 1-го числа налогового периода, в котором такой статус был утрачен;

если годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) превысит 1 млрд руб. – с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Объем выручки рассчитывается в соответствии с гл. 25 НК РФ.

К сведению: налогоплательщик также вправе добровольно отказаться от освобождения с начала нового налогового периода. Для этого он должен направить соответствующее уведомление в налоговый орган по месту учета не позднее 1 января года, с которого намерен реализовать эту возможность. Участнику проекта, отказавшемуся от освобождения, повторно освобождение не предоставляется (п. 5 ст. 246.1 НК РФ).

Как следует из п. 5.1 ст. 284 НК РФ, прибыль, полученная после прекращения использования своего права на освобождение в связи с превышением годового объема выручки 1 млрд руб., облагается налогом на прибыль по ставке 0%.

При этом нулевая ставка действует до тех пор, пока в налоговом периоде совокупный размер прибыли (полученной нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение в связи с превышением размера выручки в 1 млрд руб.) не превысит 300 млн руб. и (или) организация не утратит статус участника проекта. Как только это произойдет, полученная прибыль подлежит обложению по общей налоговой ставке 20%, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему. При этом данное положение не распространяется на прибыль, полученную в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно (абз. 2 п. 5.1 ст. 284 НК РФ).

Для прибыли, полученной в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, предусмотрена другая норма – абз. 3 п. 5.1 ст. 284 НК РФ. Ее отличие от абз. 2 заключается в том, что из «общей массы» участников проекта выделены исследовательские корпоративные центры. Если участник таким центром не является, налогообложение производится по аналогии с абз. 2 п. 5.1 ст. 284 НК РФ.

Если участник проекта является исследовательским корпоративным центром, то полученная им прибыль подлежит обложению по общей ставке 20% (с начислением пеней) в налоговом периоде:

в котором совокупный размер прибыли превысил 1 млрд руб.;

и (или) в котором утрачен статус участника проекта;

и (или) в котором доходы исследовательского корпоративного центра от реализации взаимозависимым лицам товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав составили менее 50% в общей сумме доходов исследовательского корпоративного центра.

Форма расчета базы по налогу у участника проекта и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н (приложение 3).

Порядок определения совокупного размера прибыли изложен в п. 18 ст. 274 НК РФ, согласно которому участник проекта, прекративший использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в связи с превышением выручки 1 млрд руб., определяет нарастающим итогом совокупный размер прибыли, полученной за истекшие налоговые периоды, с начала того налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Совокупный размер прибыли исчисляется как сумма прибыли (убытка), рассчитанной по итогам каждого предыдущего налогового периода. При этом не учитывается прибыль (убыток), полученная (полученный) по итогам налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором годовой объем выручки, полученной участником проекта, превысил 1 млрд руб. Форма расчета совокупного размера прибыли установлена Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н (приложение 2).

К сведению: расчет совокупного размера прибыли представляется вместе с налоговой декларацией (п. 6 ст. 289 НК РФ).

Итак, организации в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков. Предположим, в каком-либо году у участника проекта годовой объем выручки превысил 1 млрд руб. В этом случае с 1 января года, когда произошло превышение, он теряет право на освобождение от налогообложения. Полученная прибыль подлежит обложению по ставке 0% до тех пор, пока совокупный размер прибыли не превысит 300 млн руб. Как только это случится, прибыль подлежит обложению по общей ставке 20%.

Пример 1.

ООО «АВС» с 2014 года является участником проекта «Сколково» и пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. К концу 2015 года его выручка от реализации превысила 1 млрд руб., ООО утратило право на освобождение. Поэтому за весь 2015 год организация определяла финансовый результат, который составил 100 млн руб.

В последующие годы организация получала прибыль: в 2016 году – 60 млн руб.; в 2017 году – 80 млн руб.; в 2018 году – 90 млн руб.

Налоговые периоды

Видео (кликните для воспроизведения).

Совокупный размер прибыли, млн руб.

Источники

Налоговые льготы сколково
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here