Налоговые льготы участникам сколково

Сегодня предлагаем статью: "Налоговые льготы участникам сколково", в которой собрана информация из авторитетных источников. Уточнить актуальность данных на 2020 год, а также задать любой интересующий вопрос можно онлайн-консультанту.

Когда участник Сколково утрачивает право на льготу по налогу на прибыль

Минфин России в письме от 27 февраля 2017 г. № 03-03-06/1/10694 рассмотрел вопрос об утрате участником проекта Сколково права на освобождение от уплаты налога на прибыль. В письме разъясняется, что участник указанного проекта в течение 10 лет со дня получения своего статуса имеет право на освобождение от обязанности налогоплательщика налога на прибыль организаций (статья 246.1 НК РФ).

Согласно пункту 2 этой же статьи участник проекта Сколково может утратить право на такое освобождение в случае, если он утратит статус участника проекта либо превысит годовой объем выручки от реализации товаров в 1 млрд руб. При превышении годового объема выручки налогоплательщик утрачивает право на освобождение от уплаты налога на прибыль с 1 числа налогового периода, в котором произошло превышение. При этом выручка от реализации определяется в виде всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары, в денежной или натуральной форме (пункт 2 статья 249 НК РФ).

Налоговые льготы для резидентов Сколково

«Сколково» — крупнейший инновационный проект России. Статус резидента «Сколково» предоставляет возможность развития собственного бизнеса в сфере IT, энергетики, сельского хозяйства и промышленности, выгодные налоговые льготы, репутацию и востребованность на рынке современных технологий. Стать участником «Сколково» не так просто — необходимо предоставить действительно интересный бизнес-план, правильно собрать и оформить документы, получить одобрение комиссии. Именно поэтому большинство представителей стартапов и продвинутых компаний обращаются за помощью в «Skolkovo-Resident».

Что даёт статус резидента «Сколково»

Организаторы технологичного бизнес-проекта поддерживают начинающих специалистов разных профилей, стартапы и успешные компании. Кроме престижного звания участника «Сколково» и авторитета среди партнёров по бизнесу, резидентство даёт выдающиеся привилегии:

  1. Финансовая поддержка бренда. Участники получают гранты и микро-гранты на упаковку и продвижение бизнеса, создание индивидуального имиджа, чернового плана реализации бизнес-плана. Особо успешные программы финансируются крупными суммами для научных и технологичных исследований.
  2. Престиж и узнаваемость среди акул международного бизнеса. Компании, получившие одобрение комиссии, могут выходить на крупный рынок, сотрудничать с известными корпорациями, завести полезные контакты и наладить сарафанное радио для развития бизнеса, привлекать инвесторов.
  3. Доступность инноваций. При получении статуса участника «Сколково» необходимо вести свой проект непосредственно на территории бизнес-центра, а это современные офисы и лаборатории, инновационные экосистемы, коворкинг, оборудованные коммерческие площади, возможность проведения исследований и мероприятий.
  4. Налоговые привилегии. Резидентство в технологичном комплексе освобождает или существенно снижает налоги на страховые, таможенные, имущественные платежи, налоги на НДС и прибыль. Налоговые послабления сокращают расходы компании на ведение бизнеса.

Как получить статус резидента «Сколково» для получения льгот

Чаще всего бизнесмены интересуются «Сколково», чтобы уменьшить налоговые взносы. Льготы дают больше возможностей для разработки и внедрения технологий, что увеличивает прибыль и престиж владельца. Особенно актуально получение льгот для стартапов — на начальном этапе сложнее пробиться на крупный рынок. Стать резидентом «Сколково» в 2018 году можно двумя способами — самостоятельно пройти процедуру регистрации и подачи заявки или обратиться в специализированную организацию, которая сделает всё своими силами.

Что необходимо сделать, если планируется самостоятельная работа по получению статуса участника:

  1. Заполнить анкету на официальном сайте «Сколково». Заявка включает разделы — контакты и резюме, главные проблемы и способы их решения, технологическую сферу, бизнес-план и конкуренты, состав команды и успешные реализации участников, этапы и динамику развития, цели и задачи проекта.
  2. Отправить анкету на предварительное рассмотрение. Специальная комиссия проверяет заявку на соответствие каждого пункта и целесообразность отдельных этапов продвижения и внедрения плана.
  3. Пройти экспертизу по существу после предварительного одобрения. Комиссия состоит из 10 анонимных экспертов, которые рассматривают анкету на соответствие компетентности команды и специализации проекта, актуальность и конкурентоспособность продукта на отечественном и международном рынке, потенциал и возможность реализации.
  4. Зарегистрировать и внести сведения о юридическом лице. Необходимо внести заявление на участие в проекте «Сколково», ИНН/ОГРН и устав организации, выписку из ЕГРЮЛ, протокол одобрения заявки комиссией, письменное подтверждение наличия бизнес-плана.

Окончательный ответ эксперты дают после тщательной проверки юридических документов. Если все этапы успешно пройдены, выдаётся свидетельство резидента.

Обычно самостоятельное прохождение всех этапов занимает от 6 до 12 месяцев, но не факт, что будет получено одобрение. Пройти успешно процедуру регистрации со 100% положительным ответом комиссии за минимальный срок возможно, если обратиться в «Skolkovo-Resident» — здесь можно получить помощь в получении статуса резидента «Сколково» со 100%-ной вероятностью одобрения. Что для этого нужно:

  1. Связаться с менеджером по телефону +7 (495) 003-92-65 или с помощью электронной почты [email protected] ;
  2. Бесплатно подать заявку на оценку и анализ собственного бизнес-проекта;
  3. Получить ответ и рекомендации от экспертов, имеющих положительный опыт в 21 из 21 заявок.

Процедура занимает от 2 до 4 недель, проверка комиссией — от 3 недель.

Что дает резидентство в «Сколково»: Налоговые и иные льготы

Почему бизнесмены стремятся получить статус резидента «Сколково»?

Какие плюсы дает резидентство «Сколково»?

Прежде всего, присвоение статуса участника проекта «Сколково» дает бизнесмену самый благоприятный налоговый режим, возмещение таможенных платежей, возможность получения грантов, доступ к многочисленным сервисам, льготные условия привлечения к трудовой деятельности иностранцев.

Читайте так же:  Социальная доплата к пенсии когда перечислят

Льготы для участников и их утрата

Потерять право на применение освобождения от НДС возможно, если утрачен статус участника, превышен объем совокупной прибыли.

Следовательно, при открытии обособленного подразделения участником проекта «Сколково» и соблюдении всех условий, предусмотренных для сохранения статуса участника, организация не утратит права на применение освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС.

Налог на прибыль

Также прибыль, полученная организацией, получившей статус участника проекта «Сколково», облагается налогом по налоговой ставке 0 процентов в отношении прибыли, полученной после прекращения использования участником проекта права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Утрата права на применение освобождения возможна, если участник утрачивает свой статус, превышен годовой объем выручки.

Участник проекта может спокойно продолжать пользоваться льготой по налогу на прибыль, даже после создания обособленного подразделения.

Страховые взносы

В письме от 28.12.2017 N 03-01-10/88035 Министерство финансов РФ указало, что в случае если организация имеет статус участника проекта и выполняет все условия для сохранения этого статуса, она имеет право на освобождение и льготы, а также на применение пониженных тарифов страховых взносов к выплатам и иным вознаграждениям, начисляемым физическим лицам, в том числе физическим лицам, работающим в обособленном подразделении, расположенном не на территории инновационного центра «Сколково».

Соответственно, создание обособленного подразделения при соблюдении всех условий для сохранения статуса участника проекта не повлияет на применение пониженных тарифов страховых взносов.

Таким образом, вывод напрашивается сам собой, даже после открытия обособленного подразделения, организация может применять налоговые льготы, предусмотренные для участников данного проекта.

Льготы по уплате налогов в Сколково

Сколково называют московским научно-инновационным Центром (Российской Кремниевой долиной). Государством определены для Управляющих и иных компаний, находящихся на территории комплекса специальные налоговые льготы в Сколково.

Чтобы без проблем оформить привилегии по налогообложению, необходимо заранее знать о видах предоставляемых льгот, порядке их получения, пакете бумаг, который следует предъявлять для пользования скидками.

Налоговые льготы для резидентов «Сколково»

У компаний-участников проекта «Сколково» самая низкая налоговая нагрузка.

Ведь компании, получившие статус участников проекта, при соблюдении определенных условий освобождаются от исполнения обязанностей плательщика по налогу на прибыль, НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ), по налогу на имущество организаций, а также они вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

Вкратце обозначим основные условия налоговых поблажек.

1.1. Право на освобождение от НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация получила статус участника проекта «Сколково».

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, в ИФНС по местонахождению компании нужно направить уведомление по определенной форме не позднее 20-го числа месяца, с которого компания применяет освобождение.

К уведомлению прикладывается всего два документа:

документ, подтверждающий статус участника проекта «Сколково» (по форме, приведенной в Законе №244-ФЗ);

документ, подтверждающий объем выручки от реализации за календарный год, предшествующий году, в котором организация подает уведомление (например, отчет о финансовых результатах).

если утрачен статус участника проекта (например, со дня получения статуса участника проекта «Сколково» прошло уже 10 лет либо компания утратила такой статус до истечения 10 лет);

если в календарном году, в котором выручка участника проекта превысила 1 млрд рублей, он получил совокупную прибыль в сумме свыше 300 млн рублей.

Право на освобождение от НДС участник теряет с 1 января года, в котором прибыль превысила 300 млн рублей.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней (п.2 ст.145.1 НК РФ).

1.2. Право на освобождение от уплаты налога на прибыль.

Компании в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получил статус участника.

Для этого нужно направить в ИФНС по местонахождению компании письменное уведомление об использовании права на освобождение по определенной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение.

К уведомлению прикладывается всего два документа (такие же, как и для НДС-освобождения):

документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта;

отчет о финансовых результатах участника проекта.

Участники проекта «Сколково» могут утратить право на освобождение в следующих случаях (п.2 ст. 246.1 НК РФ):

если утрачен статус участника проекта;

если годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) превысит 1 млрд рублей.

При этом участники проекта «Сколково» также вправе добровольно отказаться от освобождения с начала нового налогового периода. Но, участник проекта, который отказался от освобождения, уже не вправе претендовать на повторное освобождение (п.5 ст.246.1 НК РФ).

1.3. Право на освобождение от уплаты налога на имущество.

Резиденты Сколково освобождаются от налога на имущество организаций. Для подтверждения права на освобождение участник проекта обязан представить в ИФНС всего два документа (такие же, как и для освобождения от уплаты НДС и налога на прибыль – п.20 ст.381 НК РФ).

Участники проекта «Сколково» могут утратить право на освобождение от уплаты налога на имущество в тех же случаях, что и НДС.

1.4. Право на пониженные ставки страховых взносов.

Для резидентов Сколково установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14,0% на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%, на обязательное медицинское страхование — 0% (пп.10 п.1, пп.4 п.2 ст.427 НК РФ).

Читайте так же:  Индексация государственной пенсии

Участники проекта «Сколково» также могут утратить право на применение пониженных тарифов страховых взносов в случае (п.9 ст.427 НК РФ):

если утрачен статус участника проекта;

если в календарном году, в котором выручка участника проекта превысила 1 млрд рублей, он получил совокупную прибыль в сумме свыше 300 млн рублей.

1.5. Компенсация таможенных платежей.

Для участников проекта «Сколково» предусмотрена возможность возмещения таможенных платежей (ввозной таможенной пошлины и НДС) управляющей компанией. Возмещение осуществляется путем уплаты таможенных платежей управляющей компанией при их таможенном декларировании при соблюдении ряда условий.

Кто может получить

Центр «Сколково» в качестве особого территориального образования располагается за пределами МКАД. Как проект он был реализован на основании закона №244-ФЗ и № 243-ФЗ от 28.09.2010г. Территория застроена объектами, создающими в целом научно-технологический комплекс.

В нем проживают и трудятся ведущие специалисты, ученые разных приоритетных областей по научным разработкам и их коммерциализации.

По проекту предусмотрено наличие в штате 50 000 человек, которым дозволено проживать и трудиться на территории размером 2,5 млн. м.кв.

Юридические лица, компании-участники проекта должны зарегистрироваться и стать резидентами. Налогообложение производится с компаний-резидентов, которые платят пошлину по упрощенной системе (УСН).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Льготирование по налогам предусмотрено только для тех предприятий, которые стали участниками проекта «Сколково», и одновременно с этим – используют общую систему налогообложения (ОСНО).

На преференции могут претендовать:

Кто получает

Пояснения

Участники комплекса «Сколково» Таковыми считаются:
  1. Управляющие и партнерские компании, подразделения, размещённые и функционирующие по правилам проекта на территории инновационного Центра.
  2. Предприятия, организации, формирования, ставшие резидентами Сколково.
Организации, использующие ОСНО. ОСНО – общая система налогообложения.

Тем предприятиям, что ведут деятельность в Сколково по УСН (упрощенной системе налогообложения), льготы не предусмотрены.

Участники проекта «Сколково»

Участник проекта «Сколково» – это участник проекта, российское юридическое лицо, которое создано исключительно в целях осуществления исследовательской деятельности и получившее статус участника проекта, включенного в реестр участников.

Участник «Сколково» – это организация, которая постоянно находится на территории инновационного центра «Сколково».

Досрочное исключение юридического лица из реестра участников возможно, но только в определенных случаях, например, нарушение правил проекта, несоблюдение требований, отказ от участия, выплата дивидендов.

Получается, что создание обособленного подразделения участником проекта не может его лишить этого статуса.

Льготы для таких организаций предусмотрены НК РФ.

Какие предоставляются для резидентов

Предприятия в Сколково, ставшие резидентами научно-инновационного образования и зарегистрированные в ФНС как плательщики по системе ОСНО, на 10 лет освобождены от уплаты следующих налогов:

  • НДС;
  • по прибыли;
  • имущественные по недвижимости (напр., строения, земля);
  • страховых взносов – в ПФР, государственные социальные или медицинские учреждения.
Видео (кликните для воспроизведения).

Полный список льготы приведен в таблице:

Налогоплательщик «Сколково» Размер и тип льготы Особенности
Юридические лица Освобождение от уплаты налога на добавочную стоимость в течение 10 лет.
  1. Необходимо ежегодно подтверждать допуск к льготированию.
  2. Составление счетов-фактур обязательно. В графе 7-8 указывается запись «Без НДС».
  3. От сдачи деклараций такие агенты не освобождаются.
  4. Страховые взносы уплачиваются по сниженным тарифам, начиная с 1-го месяца после того, как был получен статус участника проекта.
Освобождение от налога на прибыль в течение 10 лет.
Освобождение от налога на имущество.
Освобождение от земельного налога.
Ставку по страховым взносам государство определяет уменьшенную – 14%.
Подразделения НИОКР России Снижение страховых взносов до 14%. Обязательно следует соблюдать:
  1. Ограничения по выручке за 12 месяцев – не более 1 млрд. руб.
  2. Лимит по годовой прибыли – не выше 300 млн. руб.
  3. Соблюдать срок льготирования – 10 лет.
  4. В общем порядке вести бухгалтерию по счетам-фактурам и сдавать декларацию с пометками «Без НДС».
Освобождение от налога на недвижимое имущество. Отсутствие обязанности платить НДС, если реализация продукции осуществляется дружественным компаниям. От налога на прибыль также освобождаются, но только в случаях, если реализуют свою продукцию/результаты дружественным участникам. Разрешено вычитать затраты:
  • некоторые виды деятельности;
  • амортизации по основным средствам.
Коэффициенты вычетов:
  • 1,5 (на 50% больше можно вычитать из прибыли, чем было затрачено по факту);
  • 3.
Дивиденды резидентам-иностранцам можно выплачивать со сниженной ставкой по налогу (чтобы не формировалось двойного налогообложения). Налог уменьшен до 5%.

Если участник-компания превысил установленную норму годовой прибыли (свыше 300 млн. руб.), тогда послабления в отношении НДС аннулируется автоматически. Точно также поступает государство и с теми, у кого величина выручки за 12 месяцев получается свыше 1 млрд. руб.

Эти агенты обязательно будут кроме налога еще уплачивать пени за образовавшуюся задолженность. Неустойка начисляется за период, когда случилась фактическая утрата статуса (прибыль по размеру была превышена), но агент все равно не платил.

Получение грантов на финансирование проектов

Каждый участник проекта имеет право подать заявку на грант согласно установленной Фондом процедуре. Конечно, не каждая заявка удовлетворяется. По статистике самого Фонда, за все время существования Фонд выдал более 3 500 грантов на общую сумму 15 млрд рублей. Самый большой объем финансовой помощи получили проекты в области биологических и медицинских технологий: их доля в портфеле «Сколково» составляет 33%.

Читайте так же:  Льготы по потере кормильца выплаты

Освобождение от исполнения обязанностей плательщиков налога на прибыль

Согласно п. 1 ст. 246.1 НК РФ организации в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков в порядке и на условиях, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

В соответствии с абз. 1 п. 4 указанной статьи участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получил статус участника. Начавший использовать это право должен направить в налоговый орган по месту своего учета (п. 2, 4, 7 ст. 246.1 НК РФ):

письменное уведомление об использовании права на освобождение по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н (приложение 1);

документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта;

выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Сделать это необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение.

По окончании налогового периода не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, направляет в налоговый орган уведомление о продлении использования данного права на последующий налоговый период (с приложением указанных выше документов) или об отказе от освобождения (п. 6 ст. 246.1 НК РФ). Если участник не представил перечисленные документы (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), налог подлежит восстановлению и уплате в бюджет. Также следует перечислить соответствующие пени за неуплату авансовых платежей (абз. 4 п. 6 названной статьи).

Участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этих случаях днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма (п. 8 ст. 246.1 НК РФ).

Обратите внимание: учитывая наличие установленного срока представления документов, подтверждающих право на освобождение, по мнению Минфина (Письмо от 23.01.2017 № 03-03-06/1/3009), норма о восстановлении суммы налога и уплате ее в бюджет распространяется и на случаи представления участниками проекта документов после этого срока. Следовательно, не выполнив требование НК РФ о представлении документов в срок, участник проекта обязан исчислить налог на прибыль в целом за предыдущий налоговый период в общем порядке и уплатить его в предусмотренный срок.

Вместе с тем, отметил Минфин, указанный участник проекта не утратил право на освобождение по основаниям, установленным п. 2 ст. 246.1 НК РФ. В этой связи названный участник проекта имеет возможность воспользоваться положениями абз. 2 п. 4 данной статьи и начать применять право на освобождение, направив в налоговый орган уведомление и соответствующие документы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого он как участник проекта вновь начнет использовать это право.

Если налогоплательщик до использования им права на освобождение в соответствии со ст. 246.1 НК РФ получил убыток, то суммы этого убытка не могут быть перенесены на будущее после признания организации налогоплательщиком (п. 9 указанной статьи).

Иные льготы для участников проекта

Участникам проекта «Сколково» на льготных условиях оказываются услуги по оформлению прав на интеллектуальную собственность, услуги таможенного брокера, предоставляется в аренду исследовательское оборудование и офисы. Участники проекта получают доступ к многочисленным сервисам, в числе которых акселерационные программы и услуги центра сертификации и стандартизации. Резиденты Сколково могут принимать участие в профильных выставках, форумах
конференциях.

Также участники проекта имеют льготные условия привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан:

компании не требуется получение разрешений на привлечение и использование иностранных работников;

приглашения на въезд и разрешения на работу выдаются без учета установленных квот (не только самим иностранным работникам, но и совершеннолетним членам семей высококвалифицированных специалистов).

Необходимый пакет документов оформляется специалистами Технопарка Сколково.

Какие налоговые льготы даёт статус участника «Сколково»?

Свидетельство резидента действительно 10 лет. На протяжении этого периода обладателю статуса доступны выгодные послабления налоговых платежей и взносов. Главное условие — использование общей системы налогообложения. На какие льготы можно рассчитывать:

— Налог на добавленную стоимость. Сейчас НДС составляет 18%, которые планируется повысить до 20%. Резидентство предоставляет полное освобождение от НДС на реализацию и передачу товаров, услуг, работ, имущественных прав, строительство и монтажные работы для собственных нужд. НДС положен только на импорт в Россию. Несмотря на привилегии, необходимо подавать декларацию, если был использован НДС.

— Налог на прибыль организации. На сегодня налоговый платёж по прибыли составляет 20%. Участники инновационного центра полностью освобождаются от платежей, если годовой доход компании меньше 1 миллиарда рублей. Для освобождения от налога необходимо уведомить налоговую о льготе и подтвердить доходы и расходы организации.

— Налог на недвижимость и движимое имущество. Чтобы полностью освободиться от платежей, необходимо предоставить в НС официальные сведения о статусе резидента, учёт доходов и расходов.

— Страховые взносы. До 2020 года сумма платежей по страховке сотрудников составляет 30% (22% ПФ, 5,1% ФФОМС, 2,9% ФСС). Резидентство полностью освобождает от социальных и медицинских страховых взносов сроком на 10 лет, а также снижает взносы по ПФ с 22 до 14%. Льгота начинает действовать со следующего месяца после получения свидетельства.

— Налог на таможенный ввоз и вывоз товаров в Россию, предназначенных для деятельности на территории «Сколково». Таможенные платежи возможно компенсировать из средств Фонда инновационного центра в виде субсидий. Для этого необходимо заключить договор с представителем таможенно-финансовой компанией Фонда.

Читайте так же:  Будет ли индексация уже выданного материнского капитала

Участник «Сколково» — это прогрессивно, модно, престижно и выгодно для бизнеса. Статус резидента освобождает практически от всех налогов или снижает налоговые ставки — такая привилегия делает развитие своего дела более оперативным и успешным. Пожалуй, единственный и наиболее весомый минус резидентства — это длительная процедура оформления и подачи заявки. Малейшая ошибка, и комиссия отказывает в дальнейшем рассмотрении.

Что будет с налоговыми льготами при регистрации «обособки»

Участник проекта «Сколково» регистрирует обособленное подразделение, что будет с налоговыми льготами?

Понятие обособленного подразделения определено в ст. 11 НК РФ, где указано, что обособленным подразделением является любое обособленное подразделение, по месту которого оборудованы стационарные рабочие места, созданные на срок более одного месяца.

Организация, создавшая обособленное подразделение должна знать, что НДФЛ за работников «обособки» и налог на прибыль в части регионального бюджета она должна будет перечислять по месту нахождения этого обособленного подразделения.

И все бы ничего, но обособленное подразделение создает организация, являющаяся участником проекта «Сколково», и у бухгалтера возникает вопрос, сможет ли эта организация сохранить право на применение льгот, предусмотренных для таких компаний.

Процедура оформления

Чтобы предприятие могло пользоваться налоговыми послаблениями в законном порядке, необходимо пройти следующую процедуру оформления:

  1. Стать резидентом в инновационном, научном и коммерческом Центре Сколково.
  2. Для этого регистрация проводится через Управляющую компанию комплекса.
  3. После получения статусных бумаг, которые удостоверяют правомерное участие в деятельности Центра, можно уже готовить бумаги в государственную организацию ФНС (Федеральную налоговую службу).
  4. Налоговая инстанция должна быть поставлена в известность о праве получения налоговых привилегий компании-участницы проекта не путем подачи заявления, а путём подачи письменного уведомления.
  5. Подать такое уведомление агенту следует не позже 20-го числа того месяца, который следует за месяцем, в котором юридически возникло право налогового освобождения.

Форма бланка уведомления о наличии права льготирования по налогам, предусмотренных государством для участников-предприятий НИЦ (научно-инновационного центра), утверждалась Приказом Министерства финансов РФ №196н от 30.12.2010г.

Видео по теме:

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Льготы по налогу на прибыль для участников инновационных проектов

Автор: Егорова С. И., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Российские организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ, могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика (при выполнении определенных условий). Такая льгота для «сколковцев» действует с 2011 года.

С 01.01.2019 нормы гл. 25 НК РФ, где упоминается сколковский центр (п. 1, 7 ст. 246.1, п. 1 ст. 273, п. 18 ст. 274, п. 5.1 ст. 284, п. 11 ст. 286.1, п. 6 ст. 289 НК РФ), дополнены словами, согласно которым эти нормы распространяются и на участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ.

Об особенностях налогообложения у организаций, получивших статус участников проекта в соответствии с названными законами (далее – участники проекта), расскажем в данном материале.

Необходимые документы

Пакет бумаг для получения льготного статуса (или его продления) всегда подается одинаковый. Разница может быть только в индивидуальных случаях, когда налоговая инспекция затребует дополнительные документальные подтверждения.

Пакет может принести в налоговую службу представитель компании-участника проекта. А можно его направить по обыкновенной почте (Почтой России, заказным письмом), если обстоятельства соответствуют тому, что указано в пунктах Налогового Кодекса 4, 6 ст.246.1.

Вот какие документы должны быть собраны и поданы в органы ФНС юридическими лицами Сколково:

  • уведомление в письменной форме для налоговой инстанции о том, что налогоплательщик имеет право воспользоваться 100% скидкой;
  • бумаги, подтверждающие статус резидента Сколково;
  • финансовые отчёты;
  • выписки из книги доходов/расходов (п.5 ст.145.1 НК РФ);
  • доверенность уполномоченного представлять юридические интересы резидента, заверенная через нотариуса.

Функция выписки из расчетно-доходных книг, в данном случае, заключается в следующем:

  1. Отчитаться по прибылям и убыткам.
  2. Показать, что годовая выручка не была превышена установленной нормы (1 млрд. руб.).
  3. В документе должно отражаться главное – полное название организации, его реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, адрес, год образования), общая доходная сумма за 12 месяцев (сюда же входит и выручка, которая исчислялась на основании статей 249, 273 НК РФ).

Такая выписка составляться может в свободной форме, у налоговой инстанции нет особых требований к структуре текста и таблиц. Важно содержание и смысл. А также соответствие реальной деятельности, которая подтверждается попутно другими документами.

Захотят посмотреть кассовую книгу, договора, заключаемые с партнерами и другие бумаги. В редких случаях могут устраиваться проверки бухгалтерских и юридических баз данных предприятия- участника НИЦ, чтобы налоговая служба могла убедиться окончательно в полноценном праве предоставления 100% льготы.

Читайте так же:  Льготы пенсионерам мвд закон

Но если срок льготирования заканчивается, и участник проекта отказывается его продлевать, тогда он сможет в любое другое время возобновить привилегии.

Как только резидент утрачивает свой статус, дающий привилегии не платить проценты со стоимости приобретенного имущества, прибыли и прочего, сразу же льготы для него отменяются. То же самое касается и истечения срока действия льготы. По прошествии 10 лет она прекращается.

Если утрачено право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

Участник проекта утрачивает право на освобождение в следующих случаях (п. 2 ст. 246.1 НК РФ):

при утрате статуса участника проекта – с 1-го числа налогового периода, в котором такой статус был утрачен;

если годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) превысит 1 млрд руб. – с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Объем выручки рассчитывается в соответствии с гл. 25 НК РФ.

К сведению: налогоплательщик также вправе добровольно отказаться от освобождения с начала нового налогового периода. Для этого он должен направить соответствующее уведомление в налоговый орган по месту учета не позднее 1 января года, с которого намерен реализовать эту возможность. Участнику проекта, отказавшемуся от освобождения, повторно освобождение не предоставляется (п. 5 ст. 246.1 НК РФ).

Как следует из п. 5.1 ст. 284 НК РФ, прибыль, полученная после прекращения использования своего права на освобождение в связи с превышением годового объема выручки 1 млрд руб., облагается налогом на прибыль по ставке 0%.

При этом нулевая ставка действует до тех пор, пока в налоговом периоде совокупный размер прибыли (полученной нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором участник проекта прекратил использование права на освобождение в связи с превышением размера выручки в 1 млрд руб.) не превысит 300 млн руб. и (или) организация не утратит статус участника проекта. Как только это произойдет, полученная прибыль подлежит обложению по общей налоговой ставке 20%, установленной п. 1 ст. 284 НК РФ, с начислением пеней за несвоевременную уплату налога и авансовых платежей по нему. При этом данное положение не распространяется на прибыль, полученную в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно (абз. 2 п. 5.1 ст. 284 НК РФ).

Для прибыли, полученной в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, предусмотрена другая норма – абз. 3 п. 5.1 ст. 284 НК РФ. Ее отличие от абз. 2 заключается в том, что из «общей массы» участников проекта выделены исследовательские корпоративные центры. Если участник таким центром не является, налогообложение производится по аналогии с абз. 2 п. 5.1 ст. 284 НК РФ.

Если участник проекта является исследовательским корпоративным центром, то полученная им прибыль подлежит обложению по общей ставке 20% (с начислением пеней) в налоговом периоде:

в котором совокупный размер прибыли превысил 1 млрд руб.;

и (или) в котором утрачен статус участника проекта;

и (или) в котором доходы исследовательского корпоративного центра от реализации взаимозависимым лицам товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав составили менее 50% в общей сумме доходов исследовательского корпоративного центра.

Форма расчета базы по налогу у участника проекта и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н (приложение 3).

Порядок определения совокупного размера прибыли изложен в п. 18 ст. 274 НК РФ, согласно которому участник проекта, прекративший использовать право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в связи с превышением выручки 1 млрд руб., определяет нарастающим итогом совокупный размер прибыли, полученной за истекшие налоговые периоды, с начала того налогового периода, в котором произошло указанное превышение. Совокупный размер прибыли исчисляется как сумма прибыли (убытка), рассчитанной по итогам каждого предыдущего налогового периода. При этом не учитывается прибыль (убыток), полученная (полученный) по итогам налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором годовой объем выручки, полученной участником проекта, превысил 1 млрд руб. Форма расчета совокупного размера прибыли установлена Приказом Минфина России от 30.12.2010 № 196н (приложение 2).

К сведению: расчет совокупного размера прибыли представляется вместе с налоговой декларацией (п. 6 ст. 289 НК РФ).

Итак, организации в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков. Предположим, в каком-либо году у участника проекта годовой объем выручки превысил 1 млрд руб. В этом случае с 1 января года, когда произошло превышение, он теряет право на освобождение от налогообложения. Полученная прибыль подлежит обложению по ставке 0% до тех пор, пока совокупный размер прибыли не превысит 300 млн руб. Как только это случится, прибыль подлежит обложению по общей ставке 20%.

Пример 1.

ООО «АВС» с 2014 года является участником проекта «Сколково» и пользуется правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. К концу 2015 года его выручка от реализации превысила 1 млрд руб., ООО утратило право на освобождение. Поэтому за весь 2015 год организация определяла финансовый результат, который составил 100 млн руб.

В последующие годы организация получала прибыль: в 2016 году – 60 млн руб.; в 2017 году – 80 млн руб.; в 2018 году – 90 млн руб.

Налоговые периоды

Видео (кликните для воспроизведения).

Совокупный размер прибыли, млн руб.

Источники

Налоговые льготы участникам сколково
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here