Налоговые льготы в кутаиси

Сегодня предлагаем статью: "Налоговые льготы в кутаиси", в которой собрана информация из авторитетных источников. Уточнить актуальность данных на 2020 год, а также задать любой интересующий вопрос можно онлайн-консультанту.

Налоговые льготы в кутаиси

В Северной Осетии с 2020 года могут вернуть региональные льготы по транспортному налогу для автомобилей старше 10 лет. Соответствующий республиканский законопроект получил одобрение членов совета парламента,

Законопроектом уменьшаются на 50 процентов налоговые ставки для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л.с., с года выпуска которых прошло более 10 лет, — сказал депутат парламента Валерий Баликоев.

Законопроектом предлагается восстановить понижающие коэффициенты к ставкам налога на транспорт в зависимости от количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств.

После неоднократных обращений граждан о возврате льгот для автомобилей старше 10, 15, 20, 30 лет руководство Северной Осетии приняло решение о пересмотре налоговой политики и уменьшении ставки в зависимости от возраста транспортного средства.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Воспользоваться льготой стало проще

За последние два года произошли значительные изменения в порядке представления льгот по имущественным налогам физических лиц

Упростился порядок получения льгот и расширился перечень категорий граждан, имеющих право на те или иные льготы.

С 2018 года начал действовать так называемый «проактивный» порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц без заявлений. Суть в следующем: в случае, если налогоплательщик из числа пенсионеров, инвалидов, лиц предпенсионного возраста, многодетных, владельцев хозпостроек площадью не более 50 м2, имеющий право на льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения льготы, она все равно будет представлена на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с законодательством. (п. 10 ст. 396 и п.6 ст. 407 НК РФ)

Также упрощен механизм предоставления льгот по имущественным налогам для физических лиц – теперь нет необходимости представлять налогоплательщиком документы-основания (фед. закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ).

Такой категории лиц, как дети-инвалиды, предоставлена льгота, в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 м2 площади земельного участка (фед. закон от 03.08.2018 №334-ФЗ). Раньше право на такую льготу имели инвалиды с детства (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Аналогичная льгота с 2017 года введена для ряда льготных категорий физических лиц (пенсионеры, герои, инвалиды и т.д.) — налоговый вычет из налоговой базы в размере кадастровой стоимости 600 м2 на один земельный участок (фед. закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ).

Несколько слов о льготах для многодетных. Начиная с 2018 года, к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 м2 в отношении одного земельного участка, отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ в редакции 63-ФЗ от 15.04.2019).

Также, увеличен размер налоговых вычетов для жилых помещений многодетных. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности многодетных, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 м2 в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 м2 в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (ст. 403 НК РФ в редакции 63-ФЗ от 15.04.2019).

С информацией о налоговых льготах и вычетах по всем видам налогов, как по федеральным, региональным, так и во всех муниципальных образованиях, можно ознакомиться через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», расположенный на сайте ФНС России, либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Знать о своих льготах и пользоваться ими — это право каждого гражданина России. Но не надо также забывать о своей обязанности, которая прописана в конституции – об обязанности по уплате налогов. Хотя срок уплаты имущественных налогов за 2018 год истек еще 2 декабря прошлого года, есть граждане, которые до сих пор свои налоги не уплатили. Это повлечет для них разного рода неприятности, начиная от уплаты пеней, и кончая визитом сотрудников службы приставов.

Налоговая служба призывает жителей республики платить налоги аккуратно и вовремя, и не допускать подобного исхода.

В Грузии введут налог на владение автомобилем

ТБИЛИСИ, 3 декабря – Новости-Грузия. Правительство Грузии с будущего года введет налог на владение автомобилем, сообщает телекомпания «Палитра ТВ» .

Имущественный сбор коснется семей, чей годовой доход превышает 40 тысяч лари (около 15,5 тысяч долларов).

По данным телекомпании, поправки в 201, 202 и 205 статьи Налогового кодекса Грузии правительство намерено внести с 1 января 2017 года.

Сумма налоговых выплат на автомобиль будет зависеть от года выпуска транспортного средства.

Так, на автомобиль, который был выпущен год назад, сбор составит 500 лари (195 долларов);

выпущенный от года до пяти лет назад – 240 лари (93,7 доллара);

от пяти до десяти лет назад — 120 лари (46,8 доллара);

старше 10 лет — 60 лари (23,4 доллара).

В правительстве говорят, что вынуждены были принять столь радикальные меры из-за растущего числа автомобилей в Грузии. По мнению властей, эта ситуация отрицательно сказывается на экологии и затрудняет движение в больших городах.

По данным МВД Грузии в 2015 году в Грузии было зарегистрировано 1,043 миллион автомобилей, при том что население страны составляет 3,7 миллионов человек.

Читайте так же:  Трудовой стаж запись в трудовой

Несколько дней назад правительство Грузии заявило о намерении увеличить налоги на импорт автомобилей и на топливо.

Согласно законопроекту, ставка акцизы на 1 тонну бензина с 250 лари будет увеличена до 500 лари, на 1 тонну дизельного топлива – со 150 лари до 400 лари, на 1000 кубических метров природного газа, используемого в качестве топлива на автотранспорте – с 80 до 200 лари, а на смазочные материалы с 400 до 800 лари – в результате всего этого, по расчетам правительства, бюджет дополнительно получит 250 млн лари.

Акцизные налоги будут увеличены в отношении легковых автомобилей всех возрастов. Исключение составляют только 4-летние автомобили.

От этих поправок правительство дополнительно ожидает получить в бюджет 45 млн лари. Новые ставки, согласно законопроекту, не затронут автомобили, транспортировка которых начата не позднее 1 декабря 2016 года.

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2019 — 2020 годах?

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогуи определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который нетрудно и в Интернете. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2019 — 2020».

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Можете увидеть его на нашем сайте.

В заявлении можно выбирать:

  • представить документы, подтверждающие право на льготу;
  • или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]). Бланк заявления вы можете скачать по ссылке. За периоды до 2020 года льгота отражается в декларации.

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

  • весельные лодки и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил (исключены из льготируемых объектов с 01.01.2020);
  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Налоги в Грузии

Система налогообложения Грузии регулируется Налоговым кодексом. В соответствии с законодательным актом, который был изменен в 2005 году, в стране действуют 6 видов фиксированного налога:

  • налог на прибыль компаний – 15%;
  • НДС – 18%;
  • подоходный налог с граждан – 20%;
  • налог на импорт (таможенная пошлина) – 0%/5%/12%;
  • акциз – дифференцированный в зависимости от разновидности товаров и услуг;
  • налог на имущество – до 1%.

Первые пять налогов являются общегосударственными, последний – местный.

До реформирования в Грузии действовало двадцать два налога, что существенно тормозило развитие бизнеса. Кроме сокращения их количества, руководство страны также снизило и размеры ставок, например, размер налога на прибыль снизился с 20% до 15%, подоходный налог объединили с социальными взносами и в итоге отчисления с заработной платы снизились с 32% до 20%. Все это заметно улучшило инвестиционный климат страны.

Читайте так же:  Налоговые льготы при расчете зарплаты

Подоходный налог в Грузии и налоговые льготы

Подоходный налог удерживается из заработной платы резидентов Грузии. Также платить подоходный налог, полученный из местных источников должны иностранцы.

В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса Грузии освобождаются от уплаты налога, доходы:

  • полученные нерезидентом от работы в дипломатических и других аналогичных учреждениях;
  • гранты;
  • денежная помощь на лечение, полученное от благотворительных организаций;
  • денежные призы, выигранные спортсменами от участия в спортивных соревнованиях;
  • алименты;
  • имущество, полученное во время развода;
  • доходы от реализации жилья с земельным участком, которые находились в собственности более 2 лет;
  • доходы от реализации автомобиля, который находился в собственности более полугода;
  • доходы лиц занятых в сельском хозяйстве от реализации сельскохозяйственной продукции, если выручка за год не превышает 200 000 лари;
  • выигрыш в лотерею в размере не более 1 000 лари;
  • доходы нерезидента, полученные за работу длительностью не более 30 календарных дней выплаченные нерезидентом (кроме случаев, если выплата осуществляется постоянным учреждением).

Также следует отметить, что не удерживается налог при условии, что годовой доход меньше 3 000 лари и физические лица относятся к категории:

  • ветеран Второй мировой войны;
  • участник боев за территориальную целостность Грузии;
  • мать-одиночка;
  • «Мать Грузии»;
  • усыновитель.

Освобождаются от уплаты подоходного налога также люди с ограниченными возможностями, если их доход за год не превысил 6 000 лари (около 2 400 долларов США).

Кроме этого не платит отчисления в государственный бюджет физическое лицо, имеющий статус «микробизнес» — те, кто не использует наемный труд и их выручка за год не превышает 30 000 лари. К представителям малого бизнеса (годовая выручка до 500 000 лари) применяется пониженная ставка подоходного налога в размере 1%. Если же выручка частного предпринимателя превысила 500 000 лари, тогда с него удерживается подоходный налог в размере 3%. Статус участника малого бизнеса сохраняется в течение двух лет после превышение лимита в 500 000 лари.

Следует отметить, что Грузия подписала договора об избежании двойного налогообложения из 52 странами. Таким образом, нерезиденты могут самостоятельно выбирать, где им платить налоги — либо в Грузии или в своей стране.

В Грузии нет обязательных отчислений с заработной платы во внебюджетные фонды. Последних в стране просто не существует. Поэтому нерезиденты получающие доход от источника на территории Грузии платят только подоходный налог. Относительно граждан Грузии ситуация немного другая. С 1 января 2019 года в стране начала работать пенсионная реформа в соответствии с которой все жители страны и постоянно проживающие иностранцы обязаны делать отчисления с заработной платы в размере 2%. Также на специальный пенсионный счет еще 2% будет переводить работодатель, и государство:

  • 2% если номинальный годовой доход получателя менее 24 000 лари;
  • 1%, если доход за год наемного работника находиться в диапазоне от 24 000 до 60 000 лари.

В итоге получается, что размер ежемесячных накоплений будет составлять 5% или 6% от заработной платы. Кроме этого пенсионное отчисление снижает размер заработной платы, с которого удерживается подоходный налог.

Кстати, новая инициатива Министерства доходов Грузия предусматривает полную отмену подоходного налога для иностранных граждан резидентов страны. Но пока законопроект находиться на рассмотрении в Парламенте.

Налог на прибыль в Грузии и льготы

За основу нового Налогового кодекса Грузии была взята Эстонская модель, которая предусматривает начисления налога на прибыль только с распределенной прибыли. Если же компании будут направлять весь доход на развитие своего бизнеса, другими словами реинвестировать, тогда налог на прибыль они не будут платить.

Платить подоходный налог обязаны резиденты, а также компании-нерезиденты получающие налог от источников, которые находятся на территории Грузии. Кроме юридических лиц и частных предпринимателей плательщиками налога на прибыль являются участники сделок по купли-продажи, а также аренды имущества.

В соответствии со ст.99 Налогового кодекса освобождаются от оплаты налога, прибыль:

  • предприятий Свободной индустриальной зоны от деятельности, разрешенной в зоне;
  • от поставок за пределы Грузии информационных технологий, созданных в виртуальных зонах;
  • полученная в туристической зоне (до 01.01.2026 г.).

В конце 2018 года премьер-министр Грузии Мамука Бахтадзе заявил, что правительством планируется ввести в действие еще ряд налоговых льгот для международных компаний и крупных транснациональных корпораций, желающих открыть свои представительства в стране. В частности им отменят:

  • НДС за услуги, предоставляемые за пределами Грузии;
  • подоходный налог с зарплаты наемного работника;
  • налог на имущество, кроме земельного;
  • налог на дивиденды.

Также международные компании будут платить сниженный налог на прибыль – 5% вместо 15%. На особый статус смогут рассчитывать только юридические лица, которые предоставляют услуги за пределами Грузии и имеют опыт работы в более чем 2-х странах.

Налог на добавленную стоимость в Грузии и льготы

Видео (кликните для воспроизведения).

В процессе реформирования ставка НДС была снижена в 2005 году с 20% до 18%. Налог обязаны платить компании и частные предприниматели, зарегистрированные в качестве плательщика НДС. Обязательной регистрации подлежат лица, которые за 12 месяцев подряд провели торговых операций на сумму более 100 000 лари.

Объектом налогообложения является:

  • налогооблагаемая сделка;
  • импорт;
  • экспорт, реэкспорт;
  • временный воз.

Правила освобождающие компании от уплаты НДС описаны в 23 главе Налогового кодекса, в частности не удерживаются обязательные платежи с операций:

  • импорта детского питания;
  • импорта природного газа;
  • поставок продукции и оказания услуг между предприятиями свободной индустриальной зоны;
  • импорта удобрений и агрохимикатов;
  • предоставления туристическим предприятием активов гостиницы с целью получения их обратно в аренду сроком до 2-х лет.
Читайте так же:  Трудовая книжка и пенсионный стаж

С начала 2018 года в Грузии началось внедрение упрощенной процедуры возврата НДС. Все наладочные работы были завершены в конце года. И уже в начале 2019 года благодаря новой автоматической процедуре излишки налога возвращаются предприятиям в течение 5 дней. Если же компании по определенным критериями не подходит система, им дается 14 дней для исправления ошибок.

Как указано в сообщении Министерства доходов Грузии — теперь вернуть излишки налога можно сразу же при сдаче декларации нажатием одной кнопки в личном кабинете плательщика.

Акциз в Грузии и налоговые льготы

Платить акциз обязаны лица занимающиеся, производством, импортом, экспортом подакцизных товаров (в основном алкогольные напитки и сигареты), а также поставкой газового конденсата либо природного газа для автомобилей и предприятия предоставляющие коммуникационные услуги. Ставка налога рассчитывается исходя из таблицы указанной в ст. 188 Налогового кодекса. К примеру, на 1 л пива применяется акциз в размере 0,12 лари.

От уплаты налога освобождаются физические лица, которые производят алкогольные напитки для собственного потребления.

Таможенная пошлина в Грузии и налоговые льготы

Этот обязательный налог платят лица осуществляющие импорт товаров в Грузию. Ставка фискального платежа зависит от типа импортированной продукции. Так, к примеру, 12% от таможенной стоимости удерживается с мяса лошадей, крупного рогатого скота, домашней птицы, 5% — платят при импорте свинины, сыра и творога.

Освобождаются от уплаты налога в частности:

  • граждане, которые ввозят товары при въезде на постоянное место жительства;
  • импорт товаров из свободной индустриальной зоны, сделанных в СИЗ.

Налог на имущество в Грузии

Платить налог на землю и имущество обязаны физические лица, предприятия-резиденты и компании-нерезиденты. Размер платежа составляет не более 1% от стоимости имущества.

Освобождаются от обязательного платежа в частности:

  • семьи, совокупный годовой доход которых не превысил 40 000 лари;
  • имущество, которое находиться в СИЗ.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2019-2020 годах имеют:

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Подоходный налог в Грузии: кто является плательщиком, основная информация, в каких случаях не взымается

Подоходный налог в Грузии взымается с физических лиц-резидентов и нерезидентов по ставке 20%.

Отметим, что походный налог может взыматься по ставке 5%:

  • От дохода, полученного физическими лицами от сдачи с целью проживания жилой недвижимости, не производя вычеты из него.
  • Избыточный доход от предоставления автотранспортных средств, жилой недвижимости и земельных участков.

В каких случаях происходит освобождение от уплаты подоходного налога в Грузии?

В Грузии существуют льготы, предусматривающие неуплату подоходного налога. В случае, если у физического лица возникает право на несколько льгот, то применяется наивысшая из них.

Если доход не превышает 3000 лари в год, его могут не уплачивать следующий круг лиц:

  • Участники боевых действий за территориальную целостность Грузии и Второй мировой войны.
  • Лица, которые имеют звание «Мать Грузии».
  • Лица, усыновившие или взявшие на воспитание ребенка.
  • Матери-одиночки.

Также воспользоваться льготой по неуплате этого налога в Грузии могут лица с ограниченными возможностями, если их годовой доход не превышает 6000 лари.

Также, Налоговым кодексом предусмотрено освобождение от подоходного налога:

  • Доходы нерезидентов, полученные от работы в иностранных дипломатических учреждениях на территории Грузии.
  • Гранты и государственные академические стипендии.
  • Государственные, накопительные и возвратные пенсии и компенсации.
  • Прибыль некоммерческой организации, полученная для благотворительной деятельности.
  • Алименты.
  • Денежные призы, полученные спортсменами.
  • Доход, полученный впоследствии развода.
  • Излишек за продажу жилой недвижимости, которая находилась в собственности не более 2 лет.
  • Излишек за продажу автотранспорта, находившегося в собственности не более полугода.
  • Компенсация за сдачу крови.
  • Имущество, полученное при приватизации.
  • Имущество, полученное безвозмездно как компенсация в случае стихийных бедствий.
  • Компенсация лицам с гуманитарным статусом или беженцам, временно перемещенным лицам.
  • Доход от предоставления имущества в лизинг нерезидентами.
  • Доходы, полученные от не находящихся на территории Грузии источников.
  • Военные пособия получившим увечья, или в случае гибели лица.
  • Доходы нерезидентов в виде заработной платы за наемную работу, выполняемую менее 30 календарных дней на территории Грузии.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Грузия вводит налоговые льготы на ввоз спортивных автомобилей

Спортивные автомобили, которые завозятся в Грузию для участия в соревнованиях, освобождаются от таможенных пошлин

ТБИЛИСИ, 30 апр — Sputnik. Ввоз спортивных автомобилей в Грузию будет облагаться фиксированным налогом в размере 100 лари (более 37 долларов), что значительно облегчит жизнь владельцам-автогонщикам, заявил депутат от правящей партии «Грузинская мечта – демократическая Грузия» Мамука Мдинарадзе в эфире Первого канала.

На сегодняшний день размер налога на ввозимый автомобиль зависит от года выпуска и объема двигателя. Депутаты правящей партии Мамука Мдинарадзе, Каха Кучава и Михаил Кавелашвили предлагают изменить Налоговый кодекс Грузии, чтобы граждане платили только фиксированный налог на ввоз таких автомобилей.

«Когда гонщик, спортсмен ввозит автомобиль, ему практически не придется оплачивать сумму растаможки, будет установлена только символическая сумма. Это будет льготой для спортсменов и будет способствовать развитию этого вида спорта. Мы продолжим сотрудничество со спортсменами, чтобы улучшить их деятельность подобными инициативами и улучшить их результаты», — сказал Мдинарадзе.

Читайте так же:  Обращение взыскания на пенсию по инвалидности

Он подчеркнул, что льготы коснутся только тех автомобилей, которые завозятся для участия в соревнованиях.

По данным авторов поправок, сокращение за последнее время парка спортивных автомобилей негативно сказывается на деятельности Федерации автомобильного спорта Грузии, у которой есть определенные обязательства перед международной федерацией.

Налоговые льготы для бизнеса и физических лиц в Грузии

Налогообложение – еще одно весомое преимущество Грузии. В стране действует простая и понятная система налогообложения, которой нет равных в СНГ и соседних государствах. С целью увеличения притока инвестиций и формирования положительного имиджа Грузии среди представителей международного бизнеса, руководство страны также создало специальные зоны с низким уровнем налогов. О значительном прогрессе в развитии системы налогообложения страны говорит тот факт, что в соответствующем рейтинге, составленном Всемирным банком, Грузия занимает 16 позицию среди всех государств мира.

Свободные зоны Грузии и налоговые льготы

В Грузии были созданы Свободные индустриальные зоны и виртуальные зоны. На их территории действуют особые режимы налогообложения. На начало 2019 года в Грузии действуют три СИЗ – Тбилиси, Кутаиси и Поти.

В СИЗ действуют следующие налоговые льготы:

  • предприятия не платят налог на прибыль;
  • освобождены от налога на дивиденды и проценты;
  • торговые сделки между компаниями СИЗ освобождены от НДС;
  • компании работающие в СИЗ не обязаны взыскивать подоходный налог с сотрудников;
  • экспортные сделки также освобождаются от НДС;
  • компании не являются плательщиками имущественного налога;
  • торговые операции между компаниями, зарегистрированными в СИЗ подлежат налогообложению по ставке 4% от фактурной стоимости.

Еще в Грузии предприятия, занимающиеся информационными технологиями, могут получить статус «Лица виртуальной зоны». Для этого следует обратиться к уполномоченному лицу. Статус присваиваться в течение 10 рабочих дней, и еще через 2 рабочих дня формируется электронный сертификат, удостоверяющий право на льготы. В соответствии с Законом Грузии «Об информационных технологических зонах» лица, зарегистрированные в виртуальных зонах освобождаются от уплаты:

  • налога на прибыль полученного от реализации продукции или услуг за пределами Грузии;
  • НДС на продукцию, которая реализовывается заграницей;
  • таможенной пошлины по экспортным операциям.

Лояльное налоговое законодательство, низкие налоги, наличие льготных зон, простота ведения налогового учета, все это в совокупности делает ведение бизнеса в Грузии доступным и выгодным. Особенно если сравнивать налоговые режимы в странах СНГ и соседних государствах.

Налоги в Грузии. Подробная информация про подоходный, налог на прибыль и НДС в Грузии

С принятием нового Налогового кодекса в Грузии количество налогов было снижено практически в 5 раз. Сейчас в Грузии взымается 6 налогов – подоходный, НДС, налог на прибыль, имущество, импорт и акциз. В данной статье мы подробнее рассмотрим три национальных налога – подоходный, на прибыль и НДС. Информация позволит узнать, как происходит их начисления в Грузии и в каких случаях возможны исключения для уплаты.

Налог на прибыль в Грузии и все что нужно про него знать

Плетельщиками налога на прибыль в Грузии являются предприятия резиденты и нерезиденты, которые:

  • Получают доход от коммерческой деятельности, постоянно находясь в Грузии.
  • Получают доход от коммерческой деятельности с источника, находящегося в Грузии без постоянного пребывания в стране.

Объектом данного налога является прибыль предприятия, которая является разницей между совокупным доходом и сумой вычетов. Если предприятие-нерезидент не имеет постоянного учреждения, налог на прибыль облагается у источника уплаты без вычетов.

Налог на прибыль в Грузии уплачивается по ставке 15%. Но в Налоговом кодексе предусмотрено исключение – предприятия, получающие прибыль от операций с нефтью и газом, уплачивают налог по ставке 10% (в случае, если договоры были заключены до 1 января 1998 года).

В Грузии есть исключения, по которым прибыль предприятия может быть освобождена от налога. В этот перечень входит прибыль:

  • Бюджетных, благотворительных и международных предприятий, полученная не от экономической деятельности.
  • Пожертвования.
  • Членские взносы.
  • Гранты.
  • Национального банка Грузии.
  • От реализации предметов религиозного назначения.
  • Международных финансовых компаний от предоставления услуг, выполнения финансовых операций, продажи ценных бумаг нерезидентов Грузии и международных финансовых компаний.
  • От предоставления имущества, не связанного постоянным учреждением в Грузии, в лизинг нерезидентом.
  • Международных инвестиционных фондов.
  • Компенсация за возмездное предоставление услуг поручительства.

Также, сроком на 15 лет от налога на прибыль освобождены компании, зарегистрированные в Свободных туристических зонах.

Отметим, что в Грузии действует так называемая «эстонская модель» налогообложения. Суть заключается в том, что прибыль компании, которая реинвестируется обратно в компанию, не облагается налогом в Грузии.

Если вы планируете начать вести коммерческую деятельность на территории Грузии и хотите узнать подробнее про налог на прибыль и возможности исключения его уплаты для вашего вида деятельности, рекомендуем воспользоваться услугой: «Консультация по налоговому кодексу Грузии для регистрации компани».

Налог на добавленную стоимость в Грузии – узнайте подробную информацию

НДС в Грузии уплачивается по ставке 18% от итоговой суммы операций, экспорта и реэкспорта товаров, выполненных в отчетный период. Плательщиками налога на добавленную стоимость в Грузии являются лица:

  • Зарегистрированные и обязанные зарегистрироваться как плательщик НДС.
  • Производящие постоянный или временный ввоз товаров в страну без обязательства регистрации.
  • Нерезиденты (без регистрации в качестве плательщика НДС и имеющие статус постоянного нерезидента), предоставляющие услуги на территории страны.
  • Товары, которые реализуются на аукционе в счет уплаты налоговой или другой финансовой задолженности.

В Грузии налогом на добавленную стоимость облагается:

  • Экспорт.
  • Временный ввоз.
  • Импорт.
  • Реэкспорт.
  • Поставки товаров и услуг в рамках коммерческой деятельности.
  • Использованные для некоммерческой деятельности товары и услуги, приобретенные по НДС, если плательщик получил по нему зачет.
  • Остаток товара в случае отмены регистрации в качестве плательщика НДС в Грузии.
  • Получение бартером на долю в предприятии товаров и услуг в индивидуальную собственность.
  • Основные средства, возвращаемые арендодателю по истечению или досрочному разрыванию договора аренды.
  • Операции по обмену товарами и услугами.
Читайте так же:  Постановление правительства о региональном материнском капитале

В Грузии возможно освобождение от НДС товаров и услуг с правом и без права на зачет.

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождается импорт/поставка:

Также не облагается НДС без права на зачет предоставление земельного участка, доли в товариществе.

Без права на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются услуги:

  • Медицинские.
  • Финансовые.
  • Строительство, роспись и реставрация храмов и памятников, заказанные грузинской Патриархией и Министерством культуры и охраны памятников.
  • Ритуальные.
  • Сервитута.
  • Ухода и опеки за детьми образовательными учреждениями.
  • Уход за больными и лицами старше 60 лет.
  • В сфере искусства и спорта, предоставленные несовершеннолетним лицам.
  • Пассажирского транспорта по регулируемым ценам.
  • Образовательные.
  • Маркировки не подакцизных и акцизных товаров.
  • Уборки населенной территории.
  • Для ликвидации аварий, стихийных бедствий и катастроф.

С правом на зачет от уплаты НДС в Грузии освобождаются:

  • Товары и услуги для пользования иностранными дипломатическими представительствами.
  • Услуги отправления и получения груза, оказываемые ж/д и автовокзалами, аэро- и морскими портами.
  • Навигационные, информационные и диспетчерские услуги, оказываемые аэро- и морскими портами.
  • Услуги экспедиторов.
  • Услуги агентирования в портах.
  • Реализация (услуги) билетов на международные пассажирские перевозки.
  • Услуги таможенного контроля, входящие в стоимость международного пассажирского билета.
  • Передача товаров и оказание услуг государству безвозмездно.
  • Поставка активов в виде взноса в капитал или при реорганизации организации.
  • Поставка Национальному банку золота.
  • Ввоз иностранных туристов и оказание им туристических услуг.

Льготные налоговые режимы Грузии, в которых не удерживается налог на прибыль и НДС

Включить свою компанию в Грузию выгодно из-за специально созданных налоговых режимов. Такие налоги, как НДС и на прибыль в Грузии не взымаются с компаний, зарегистрированных в одной из Свободных Индустриальных Зон (Поти, Тбилиси и Кутаиси) или Виртуальной зоне Грузии. Отметим, что в этих зонах исключены не только эти налоги. С подробной информацией можете ознакомиться в статьях: «Регистрация компании в Грузии. Все, что нужно знать про свободные индустриальные зоны страны» и «Виртуальные зоны в Грузии и все что про них стоит знать».

Для желающих воспользоваться преимуществами льготных зон предлагаем услуги, которые позволят быстро и без проволочек зарегистрировать компанию в них:

В Грузии есть возможность воспользоваться налоговыми льготами по уплате НДС и налога на прибыль, если зарегистрировать компанию еще в одном налоговом режиме – Свободное складское предприятие. В этом случае организация выступает как логистическая единица для международных транзитных компаний и не уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли от реэкспорта через Свободное складское предприятие и НДС за поставку товаров.

В Свободной зоне Кутаиси-Хуалинг налажено крупнейшее в Европе производство солнечных панелей

В Свободной индустриальной зоне (СИЗ) Кутаиси-Хуалинг работает самый крупный в Европе производитель солнечных панелей. Свою деятельность в Грузии немецкая компания AE «Solar» начала еще 3 года назад, однако завод был открыт только в мае 2019 года. Производство занимает площадь 16 000 кв.м. и оснащено современными автоматическими линиями.

Мощность завода в СИЗ Кутаиси-Хуалинг на сегодняшний день составляет 500 МВт в год или 1,5 млн. поли- и мономодулей, которые поставляются в 74 страны мира, в том числе в США, Великобританию, Францию. Совокупная же мощность AE «Solar» (вместе с заводом в Китае) превышает 1 ГВт в год. На производстве в Кутаиси работают 150 местных жителей, но уже до конца года компания планирует увеличить штат работников до 300 человек. Все они пройдут специальную подготовку под руководством европейских специалистов.

На первом этапе AE «Solar» вложила в развитие бизнеса в Грузии более 3 млн. USD, но уже у ее есть планы относительно расширения бизнеса и дальнейших инвестиций. По словам руководства компании, Грузия идеальное государство для ведения бизнеса. Так как она имеет действующие договора о свободной торговле со странами ЕС, СНГ, Китаем, Турцией, преференциальные договоренности с США, Канадой и Японией. Кроме этого, морской порт Поти находится в относительной близости от завода (100 км), благодаря чему упрощается транспортировка грузов заграницу. А еще, что также очень важно, регистрация компании в СИЗ дала возможность снизить расходы за счет:

  • освобождения от экспортных пошлин;
  • отсутствия НДС;
  • освобождения от налогообложения экспортной выручки;
  • дешевой рабочей силы;
  • низкой стоимостью электроэнергии.

Наличие налоговых льгот, стабильная экономическая ситуация, простота и скорость создания бизнеса привлекает в страну, а в особенности в Свободные индустриальные зоны иностранных инвесторов, которые желают зарегистрировать компанию в Грузии и таким образом снизить расходы на ведения бизнеса.

Видео (кликните для воспроизведения).

Напоминаем, что СИЗ Kutaisi — Hualing была создана в июле 2012 года на территории Кутаисского автомобильного завода в промышленной зоне города. Ее площадь составляет 36 га. Администратором Свободной зоны является китайская компания Hualing Group. Сильными сторонами СИЗ является:

  • наличие развитой транспортной инфраструктуры: относительно недалеко крупный морской порт, в непосредственной близости находится международный аэропорт и международная автомагистраль;
  • наличие железнодорожной ветки, позволяющей принимать крупные железнодорожные составы;
  • наличие дешевой и профессиональной рабочей силы;
  • наличие налоговых льгот, в том числе освобождения от налогообложения дивидендов;
  • наличие зданий с пандусами для приема грузов, офисных и складских помещений, всех коммуникаций;
  • длительный срок аренды – до 25 лет с правом пролонгации.

Источники

Налоговые льготы в кутаиси
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here